早在去年4月，美國國稅局IRS發表計劃聲明，稱其計劃在未來兩年內雇傭20,000名新員工，并將采用新技術，來加快稅務稽查的進度。

其實，從過往的數據和申報表上不難看出，一些在申報表上披露的稅收減免或扣除，很容易引起IRS的注意。

IRS通常會在申報截止日期后的三年左右，啟動對某份稅表的審計和稽查，但如果發現重大錯誤，則會觸發回溯機制，最高可回溯6-7年，建議賣家們要保留好相關文檔，以應對可能的稅務稽查。

那么，以下這些常見的「危險操作」，賣家們中過幾個？

# 操作一：沒有報告公司的所有收入

根據IRS的規定，當賣家從PayPal、Stripe等第三方平臺收到超過20,000美元付款，或是有超過200筆交易，就會收到第三方支付平臺的1099-K表格。

但這份1099-K表格，不僅賣家會收到，IRS也會收到。

IRS有一套自動的檢查系統，用于各個稅表之間的交叉檢查，一旦賣家提交的納稅申報表上的數據，和第三方平臺給出的1099-K表數據差距較大，則賣家會收到由系統自動發送的問詢信件。

此外，對于用LLC公司開展運營的賣家來說，還需要在K-1表格上報告LLC公司的全部收入，否則也很容易觸發IRS的稅務稽查。

建議賣家們最好妥善管理日常的財務數據，及時整理并匯總各類支持性文件，以備不時之需。

# 操作二：向IRS報告業務損失

賣家能夠在報稅時選擇逐項扣除，并申請各類扣除項；

而站在IRS的角度來看，它最在乎的，是確認賣家是否用的是空殼公司，來獲得稅收扣除。

在企業的剛起步階段，虧損是正常的，IRS能夠理解；

但如果公司業務一直處于虧損狀態，或是看起來無法達到盈虧平衡，則非常容易引起IRS的懷疑。

賣家的公司如果一直處于虧損，則最好有一個由商業計劃支持的盈利動機，且有適當的收入和支出記錄。

對于1~2年內的損失，納稅人最好準備一個扭虧為盈的計劃，并在面臨問詢時，展示出自己對業務的了解，和對行業趨勢的理解，等等。

# 操作三：有數額異常的業務支出

經過多年數據積累，IRS有一套每個行業的平均業務支出的數據和評判標準。

如果公司今年的業務支出，比起同類型、同業務的公司要大得多，則很有可能會被IRS盯上。

因此，賣家要注意在報稅完成后，不要急于清理財務文件，至少將財務文件保存3年左右；如果有其他來源的收入，則至少保存6年；

同時，LLC公司要注意把個人支出和業務支出分開，確保所有收入都是存入業務賬戶。

另外一個容易被稽查的點，就是LLC公司聲稱自己的汽車100%用于商業用途，而不是個人用途和商業用途皆有。

對于這種情況，賣家要保留好汽車的里程日志，便于計算將汽車用于商業用途的部分時間。

# 操作四：沒有如實報告數字資產

從2020年開始，IRS就在1040表格內，向納稅人問詢其虛擬貨幣或其他數字資產的交易情況。

圖片來源：IRS官網

和其他類型的資產一樣，數字資產也需要征收聯邦所得稅。

如果賣家收到了加密貨幣等數字資產，又或是從出售數字資產里獲得利潤/損失，就需要報告。

# 操作五：進行大額的慈善捐贈

報稅時，若使用逐項扣除的扣除方法，則慈善捐贈也屬于可扣除的項目之一。

如果賣家向慈善機構捐贈了250美元及以上的現金或非現金物品，并采取逐項列出的扣除方法時，則需要向慈善機構申請獲得書面留檔，才可申請扣除。

此外，如果是非現金的大額捐贈，如服裝、家居用品、車輛等，就必須要對超過5000美元的非現金捐贈進行合格評估，并獲得慈善機構的書面確認。

（來源：Sheng老師跨境財稅）

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