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2024-02-04 14:12
圖片來源：圖蟲創(chuàng)意
許多第一次出海到美國的賣家，都會(huì)容易被美國各類稅務(wù)給繞暈。
尤其是和國內(nèi)非常不一樣的納稅申報(bào)表制度，成了很多賣家合規(guī)的「攔路虎」。
顧名思義，納稅申報(bào)表就是向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交一份或多份表格，用于報(bào)告自己的收入、支出和其他的稅務(wù)信息。
在納稅申報(bào)表上，納稅人需要自己主動(dòng)去計(jì)算自己的納稅義務(wù)，妥善安排納稅，或是要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多繳納的稅款。
在美國，納稅申報(bào)表主要交給美國國稅局IRS，或是州/地方的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。
報(bào)表的格式方面，納稅申報(bào)表通常使用IRS或其他機(jī)構(gòu)規(guī)定的報(bào)表，個(gè)人或企業(yè)不能自行編制。
由于納稅主體眾多，每種納稅主體適用的納稅申報(bào)表也會(huì)有所不同。
例如，個(gè)人使用IRS的1040表格及其變體，用于申報(bào)個(gè)人所得稅；C公司使用1120表格，申報(bào)公司的所得稅；合伙企業(yè)使用1065表提交年度申報(bào)表；而各類1099表格，則是用于報(bào)告來自非就業(yè)來源的收入。
一般來說，納稅申報(bào)表分為三個(gè)部分，納稅人需要在表中恰當(dāng)?shù)牟糠郑瑘?bào)告自己的收入，并確認(rèn)自己是否有資格獲得相應(yīng)的稅收扣除和抵免。
組成部分一：收入
納稅申報(bào)表的收入部分，需要列出所有收入來源。
最常見的報(bào)告收入的方法，是使用W-2 表格。
像是工資、股息、自營職業(yè)收入、特許權(quán)使用費(fèi)、資本收益等也必須報(bào)告。
組成部分二：扣除
每年IRS都會(huì)提供一定的扣除額度，供不同稅級(jí)的納稅人使用。
稅收扣除最大的好處，就是通過降低應(yīng)納稅所得，從而減少納稅人要繳納的稅款。
具體扣除額的多少，會(huì)因?yàn)槊總€(gè)州的規(guī)定不同，而有一定的區(qū)別。
對(duì)個(gè)人來說，像是退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃的供款、支付的贍養(yǎng)費(fèi)，以及貸款的利息減免，都可以體現(xiàn)在個(gè)人的納稅申報(bào)表上。
而對(duì)于企業(yè)來說，與業(yè)務(wù)運(yùn)營直接相關(guān)的大多數(shù)費(fèi)用，都是可以扣除的。
無論企業(yè)還是個(gè)人，扣除方法有兩種：一種是根據(jù)自己合適的條款，進(jìn)行逐項(xiàng)扣除；另外一種是根據(jù)申報(bào)狀態(tài)，使用相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)扣除額。
確定好具體的扣除額度后，納稅主體就可以確定自己調(diào)整后總收入AGI的稅率。
組成部分三：稅收抵免
和扣除不同，稅收抵免能夠直接減少實(shí)際應(yīng)付稅款。
它通常以固定金額或百分比的形式提供，納稅人只需計(jì)算出應(yīng)納稅款，就可以用稅收抵免直接減少這個(gè)數(shù)額。
常見的稅收抵免包括兒童抵免、教育抵免、低收入抵免等。
在報(bào)告收入、扣除額和抵免額后，納稅申報(bào)表的末尾，會(huì)確定納稅人所欠稅款或多繳稅款的金額。
多繳的稅款可能會(huì)退還，或是直接轉(zhuǎn)入下一個(gè)納稅年度。
非常不推薦這樣做。
IRS建議所有納稅人，將納稅申報(bào)表至少保存3年。
但情況不同，建議保留的時(shí)長也有所差別。
對(duì)于在提交納稅申報(bào)表后，提出抵免或退稅申請(qǐng)的，則需要保留納稅申報(bào)表3年，或是自繳納稅款之日起的2年，以時(shí)間更晚者為準(zhǔn)；
假如納稅人在股市里有虧損或壞賬，進(jìn)而要求相關(guān)的抵免或扣除，則最好保留納稅申報(bào)表7年，以備IRS的審查；
如果是不提交申報(bào)表，或是故意提交欺詐性申報(bào)表，最好永久保留納稅申報(bào)表。
當(dāng)然，除了IRS會(huì)要求納稅人提交稅務(wù)申報(bào)表外，以下場景也可能需要提供納稅申報(bào)表——
·申請(qǐng)貸款
·申請(qǐng)租賃他人房屋
·申請(qǐng)經(jīng)濟(jì)援助
·申請(qǐng)政府援助計(jì)劃的個(gè)人
·開立金融賬戶
·個(gè)人理財(cái)規(guī)劃
（來源：艾凡咨詢公眾號(hào)）
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