作為歐洲第五大電子商務(wù)市場的西班牙，對跨境賣家來說也極具吸引力，想要進(jìn)入西班牙市場，了解他們的相關(guān)稅務(wù)體系和相關(guān)政策是必不可少的，本期小編就西班牙ECL稅務(wù)合規(guī)申報進(jìn)行全面解析，小本本要記下來~

信件明確指出賣家在部分季度的跨境B2B交易申報數(shù)據(jù)與稅局?jǐn)?shù)據(jù)庫中的有差異，部分信件會寫明交易對象以及具體的交易金額。信件處理期限一般是10天，賣家需要在規(guī)定時間內(nèi)完成補申報，并回復(fù)信件，請求稅局保留歐盟稅號。未在規(guī)定期限回復(fù)信件的將會產(chǎn)生罰金。

收到這類信件的原因通常是：

從此次稅局大量且嚴(yán)格的稅務(wù)審查中，我們可以看到合規(guī)進(jìn)行ECL申報的重要性愈加凸顯。為此，我們必須重視ECL申報的必要性和合規(guī)性。

根據(jù)12月29日第1624/1992號皇家法令批準(zhǔn)的《增值稅條例》第79條，進(jìn)行了跨境B2B交易的增值稅應(yīng)稅人員必須提交歐盟內(nèi)部交易的匯總申報表。

圖片來源：西班牙稅務(wù)局官網(wǎng)

只要是在歐盟內(nèi)產(chǎn)生了跨境B2B交易（銷售或者采購貨物及服務(wù)）或者轉(zhuǎn)讓成員貨物的任何應(yīng)稅人員都需要進(jìn)行ECL申報。尤其是歐盟稅號生效/歐盟稅號申請中以及有歐盟稅號需求的。

ECL申報必須按照稅局要求嚴(yán)格進(jìn)行，數(shù)據(jù)的逾期、遺漏、不完整、不正確、不規(guī)范的申報，稅局都將追責(zé)。

圖片來源：西班牙稅務(wù)局官網(wǎng)

01.申報主要內(nèi)容

西班牙ECL申報包括了ES to EU，即西班牙發(fā)貨到歐盟其他國家的盟內(nèi)跨境 B2B 銷售申報，也包括了西班牙從歐盟其他國家買入服務(wù)/貨物的跨國 B2B 采購申報，即需要客戶提供銷售報表以及采購發(fā)票。

注意：申報數(shù)據(jù)信息需要包含雙方稅號、交易金額以及交易類型。

02.申報計算邏輯及詳細(xì)內(nèi)容

銷售報表可體現(xiàn)：（以亞馬遜為例）

銷售報表中，通過AE列（訂單含稅情況）及CA列（買家稅號），來判斷每筆訂單是否屬于免稅的跨境B2B訂單，再根據(jù)收發(fā)貨國判斷應(yīng)該申報的國家（跨境B2B交易在發(fā)貨國申報）。

• 銷售報表主要體現(xiàn)跨境B2B銷售方向的交易。
  

發(fā)票可體現(xiàn)：（以亞馬遜采購發(fā)票為例）

如果線下交易或者亞馬遜報表不體現(xiàn)的其他采購行為，需賣家提供發(fā)票作為申報依據(jù)。

以亞馬遜服務(wù)類跨境B2B發(fā)票為例，需賣家在亞馬遜后臺篩選下載相關(guān)發(fā)票，無法從銷售數(shù)據(jù)報告體現(xiàn)

?與亞馬遜（盧森堡）進(jìn)行的采購可參照如下指引：

盧森堡采購發(fā)票下載指引：

• 亞馬遜發(fā)票下載路徑可參考：數(shù)據(jù)報告—稅務(wù)文件庫—賣家費用稅務(wù)發(fā)票

選擇盧森堡開給西班牙站點的發(fā)票。

圖片來源：亞馬遜后臺

發(fā)票樣式模板：

圖片來源：西班牙

?除亞馬遜以外的采購需客戶自行查找及提供采購發(fā)票。

西班牙為季度申報，截止期為申報季度下一個月的20號(例：第 1季度申報的截止時間為4月20日)

但因需要申報完ECL，才能進(jìn)行本地稅號的申報，所以建議賣家在19號之前完成申報數(shù)據(jù)確認(rèn)，以免造成逾期，產(chǎn)生滯納金。

ECL申報回執(zhí)如下圖：

鑒于目前歐盟稅號下號之難，“難于上青天”，被查之易，“易于踐平地”，西班牙歐盟稅號部門一頓操作猛如虎，大查特查歐盟稅號申報，再次提醒我們政策正在不斷趨于合規(guī)化、嚴(yán)格化，想要申請歐盟稅號或歐盟稅號已經(jīng)生效的賣家們務(wù)必加大關(guān)注政策變動。對歐盟稅號有使用需求的賣家務(wù)必做到ECL申報不晚報、不漏報，合規(guī)申報，是與歐盟稅號“攜手共進(jìn)”的關(guān)鍵一步。想要了解更多相關(guān)內(nèi)容，關(guān)注我，第一時間為您帶來西班牙的最新資訊。

（來源：小魚同學(xué)）

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