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2020-12-29 17:45
作為一個聯邦制國家，美國每個州都有自己一套獨立的立法、司法、行政系統，并在國家層面上設立三權分立的聯邦機構。因此，每個州的公司注冊和稅收制度各不一樣。一家在美國注冊的企業，除了要遵守美國聯邦的法律，還要遵守所在州的州法。現就美國華人最多的加利福尼亞州進行舉例說明。
答：在美國加州注冊的公司需要承擔或繳納三部分費用：美國聯邦所得稅、與員工相關的費用及加州稅法下規定的稅收。具體而言：
1.美國聯邦所得稅
在美國注冊成立的公司通常需要征收其收入的21％作為美國聯邦所得稅，對于外國個人或公司總付款的30％作為預扣稅，除非適用稅法規定的較低稅率或其他例外情況。
2.與員工相關的費用
美國企業有義務從員工的工資中代扣代繳聯邦所得稅，預扣金額為固定費率（2020年為22％或37％，具體取決于不同情況）用于補充員工的工資，獎金，股權補償等。
除此之外，美國企業還需根據《聯邦保險繳款法》（FICA）對當地員工代扣代繳保險，公司和員工各自繳納工資總額（封頂為137700美元）的6.2%（最高8537.4美元），公司還要承擔全部員工工資的1.45%的醫療保險稅（若2020年總支付給員工的工資超過20萬美元，則只需0.9%）
美國企業還必須根據《聯邦失業稅法》（FUTA）支付聯邦失業保險，費率為員工賺取的首年工資總額（封頂為7,000美元）的6％，封頂420美元。
3.加利福尼亞州稅
答：未按時交稅將被視為刑事犯罪和面臨民事罰款。
對于刑事犯罪而言：
嚴重的稅務違法行為可以按犯罪論處。一家在美國注冊成立的公司可能因犯罪而被追究責任。與一般的民事稅務違法行為不同，與公司有關聯的個人，若被發現協助和教唆逃稅，將被判定承擔責任并收到同樣的處罰，具體而言：
·逃稅：對公司處以最高50萬美元的罰款（對個人處以10萬美元）以及起訴費用和/或最高5年監禁。
·故意不提交申報表或納稅：對公司處以最高10萬美元的罰款（對個人處以25000美元），并支付起訴費用和/或最高1年監禁。
·提供欺詐性或虛假的申報表和報表（在宣布其真實無誤后，可處以偽證罪）、扣繳、偽造或銷毀記錄或隱瞞納稅人的財產：對公司處以最高50萬美元的罰款（對個人處以10萬美元的罰款）以及起訴費用和/或最高3年監禁。
·提供欺詐或虛假申報：對公司處以最高50000美元的罰款（對個人處以10000美元）以及起訴費用和/或最高1年監禁。
上述處罰適用于未能繳納美國聯邦稅的行為。未繳納加州州稅的，可能會受到額外的處罰。
對于聯邦民事處罰而言：
·如果一家美國注冊公司未能在美國繳納聯邦稅，該公司可能會受到以下民事處罰：
·未提交納稅申報表的罰款：相當于稅款金額的 5-25%的罰款（如果未提交超過1個月，則為5%，如果未提交的時間不超過1個月，則每增加一個月，將額外增加5%，最高可達25%）。
·對未能支付納稅申報表上的應付金額的罰款：相當于稅款金額的0.5-25%的罰款（未超過1個月的，罰款金額為應付金額的0.5%，每遲一個月，將增加0.5%，最高不超過25%）。
·未在納稅申報表上顯示必須顯示的金額，如果在稅務機關通知并要求后未及時付款，則罰款金額為應繳附加稅額的0.5-25%（如果未支付超過1個月，則為0.5%，每遲一個月，額外支付0.5%，最高不超過25%。
·因某些不當行為（如疏忽或無視規則、嚴重低估、多報或錯報導致少繳稅款、不存在真實交易等）導致少繳稅款的處罰：罰款金額為少繳稅款的20-40%。
·因欺詐而少繳稅款的罰款：相當于因欺詐而少繳稅款75%的罰款。
·未繳或少繳稅款的利息：從稅款到期之日起，對任何未繳稅款收取利息，利率為適用的短期聯邦利率（可根據利率變化）加上3%，每日復利。
通常而言，只有在個人協助和教唆公司少納稅的情況下，個人才會需要承擔民事責任下10000美元的罰款。在法院裁定該公司是一個純粹為了稅務目的而創建的“虛假”公司而沒有從事足夠的商業活動時，法院會要求個人承擔民事責任。
答：無論是美國聯邦法律還是加州法律都禁止利用各種形式冒用他人身份的行為。具體而言，根據美國相關法律的規定，明知未經合法授權出示或買賣身份證明、明知持有將用來制作虛假身份證明的“工具”及明知持有或轉讓被盜或非法出示的身份證明文件，皆屬于刑事犯罪行為，行為人可處于最少一年最多三十年的監禁并罰款。根據加州最高法院2020年的最新判決，將盜用他人身份認定為重罪。與此同時，該行為也會違反侵權法，行為人需要承擔民事責任。
（來源：何志勇）
