墨西哥稅改將于2020年6月1日起正式生效，也就是說墨西哥站點(diǎn)賣家要開始注冊IVA了，整個跨境圈議論紛紛，有不少賣家反饋亞馬遜平臺開始代扣墨西哥所得稅和增值稅，并且扣取的稅費(fèi)巨大。

幾個月過去，許多上傳了RFC稅號證書賣家，亞馬遜平臺退還了預(yù)扣的IVA，非常多的亞馬遜墨西哥站點(diǎn)賣家在尋求墨西哥RFC稅號解決方案，這里小編為你們整理了你們所關(guān)心的問題和解決方案。

亞馬遜賣家常見問題的FAQ

01.什么是RFC稅號和歐洲VAT稅號有什么區(qū)別？

RFC稅號是Registro Federal de Contribuyentes的簡稱，西班牙語里譯為納稅登記號，是墨西哥的納稅識別號，除了銷售增值稅還包括所得稅等別的稅種，在墨西哥，所有應(yīng)納稅主體都要通過RFC稅號標(biāo)識，在稅局進(jìn)行稅務(wù)繳納。

歐洲VAT只是指銷售增值稅，就RFC跟IVA的注冊難度來說，RFC注冊比IVA注冊要復(fù)雜和難多了。所以RFC稅號并不等同于歐洲VAT稅號。

02.墨西哥新的稅法和政策（增值稅VAT+所得稅ISR）影響的賣家范圍

在墨西哥境內(nèi)有倉儲的賣家（FBA賣家，墨西哥境內(nèi)海外倉賣家）。

如果賣家在墨西哥沒有倉儲 (NARF和MFN賣家)，此次稅改與該賣家無關(guān)，不用上傳稅號。

03.對于RFC稅號的要求？

每一個賣家賬號都需要一個RFC，合規(guī)的RFC稅號需要注冊公司和法人信息與亞馬遜賬號后臺的公司/法人信息完全一致。

04.沒有按時提交合規(guī)的稅號，會不會對賣家賬號產(chǎn)生影響？

目前暫時不會對賣家賬戶產(chǎn)生影響，但亞馬遜會扣留賬戶對應(yīng)的IVA款。

05.RFC稅號注冊需要多久的時間？

注冊墨西哥本土公司RFC稅號，需要3-4個月的注冊時間。

06.亞馬遜代扣稅款，是不是不需要賣家自行申報(bào)或者由注冊代理申報(bào)？

亞馬遜賣家如果不能提供有效的墨西哥RFC，亞馬遜將代扣稅款：16%的IVA和20%的ISR。

賣家想自己提供有效的墨西哥RFC，需要自行處理FRC的注冊和IVA的申報(bào)。因?yàn)殡娚唐脚_需要承擔(dān)共同的稅務(wù)責(zé)任，所以電商平臺會嚴(yán)格把控墨西哥RFC的真實(shí)有效性和IVA稅務(wù)申報(bào)的真實(shí)性。

07.亞馬遜是怎么計(jì)算所得稅？

1）沒有注冊RFC稅號的賣家

亞馬遜根據(jù)賣家當(dāng)月的銷售總額計(jì)算20%的所得稅。

2）個人注冊賣家已注冊RFC稅號

亞馬遜會根據(jù)賣家當(dāng)月的銷售總額按 0.4%-5.4% 的稅率計(jì)算所得稅，需要賣家自主申報(bào)。

3）實(shí)體/企業(yè)注冊賣家已注冊RFC稅號

亞馬遜不會針對賣家當(dāng)月的銷售總額預(yù)扣任何所得稅，賣家需自主繳納并申報(bào)。 

由于所得稅是按月申報(bào)，到了申報(bào)周期，亞馬遜會根據(jù)賣家的月銷售總額計(jì)算應(yīng)繳所得稅金額，釋放未轉(zhuǎn)賬金額中作為所得稅的所有金額，然后向賣家的賣家賬戶收取所得稅。所得稅費(fèi)用將顯示在賣家的付款報(bào)告和月度發(fā)票中。

08.為什么上傳RFC稅號，亞馬遜仍然扣除稅費(fèi)？

亞馬遜平臺官方解釋：對于提供無效信息或RFC登記信息與賣家后臺信息不一致的賣家，亞馬遜可能會采取預(yù)扣最高稅款、撤銷銷售權(quán)限以及終止銷售賬戶的措施。

09.關(guān)于增值稅扣除和退還，亞馬遜是有什么相關(guān)政策？

沒有RFC稅號的賣家，亞馬遜將對賣家每單的銷售價格收取16%的IVA。

已上傳RFC稅號的企業(yè)賣家，亞馬遜將會對您的銷售價格預(yù)扣的IVA全額退還，由賣家自行向墨西哥稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報(bào)和繳納。

已上傳RFC稅號的個人賣家，亞馬遜將會對您的銷售價格預(yù)扣的IVA的50%退還給賣家，由賣家自行向墨西哥稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報(bào)和繳納，并將其余50%直接匯給墨西哥稅務(wù)機(jī)構(gòu)。

10.RFC稅號的申請流程是什么？

海外企業(yè)在墨西哥申請稅號需要在當(dāng)?shù)赜幸幻?cái)務(wù)代表人，且該代表人要提供固定地址給海外賣家，這一政策和歐洲的西班牙、法國、意大利類似。

該代表人不僅需要賣家授權(quán)全權(quán)處理墨西哥當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)事務(wù)，還需要承擔(dān)稅務(wù)方面的連帶責(zé)任。

找到當(dāng)?shù)卮碇螅枰獙υ摯砣诉M(jìn)行授權(quán)，授權(quán)書和公司材料必須通過海牙認(rèn)證，才能得到墨西哥稅局的認(rèn)可。

完整的海牙認(rèn)證材料還需要在墨西哥當(dāng)?shù)剡M(jìn)行翻譯和公證，之后需要送到墨西哥經(jīng)濟(jì)部審批。

最后一步是跟稅局預(yù)約一個面試時間，由墨西哥財(cái)務(wù)代表人持所有相關(guān)材料親自前往稅局與稅局官員當(dāng)面申請，是否可以下號也會在當(dāng)天出結(jié)果。

11.申請RFC需要準(zhǔn)備什么資料？

1）公司營業(yè)執(zhí)照（翻譯件及認(rèn)證）；

2）法人身份證/護(hù)照（翻譯件及認(rèn)證）；

3）國內(nèi)公司所在地證明（西班牙語翻譯件）；

4）授權(quán)書（翻譯件及認(rèn)證）注冊申請表；

5）注冊申請表、公司備選名稱（3-5個）。

12.墨西哥的申報(bào)期

增值稅為月報(bào)，基于最終售價計(jì)算。第一次申報(bào)期由墨西哥稅局通知，截止日期為次月17日。

所得稅，基于利潤計(jì)算。按墨西哥現(xiàn)行稅法，第一個財(cái)年為年報(bào)，2020年新申請的稅號將在2021年3月31日前申報(bào)，第二個財(cái)年開始會變?yōu)樵聢?bào)。

注冊墨西哥RFC稅號的好處

1）亞馬遜將不會按照銷售額來代扣增值稅和所得稅；

2）賣家可以盡可能多的用成本票來抵扣增值稅，從而減少稅務(wù)成本；

3）注冊墨西哥當(dāng)?shù)毓荆€可以申請進(jìn)口資質(zhì)，用自己的稅號進(jìn)行通關(guān)，實(shí)現(xiàn)抵扣進(jìn)口增值稅，后續(xù)運(yùn)營的稅務(wù)成本低。

（編輯：江同）

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