Amy昨天晚上分享了德國市場的專場分享，主要分享了德國本土市場的習俗以及跨境電商賣家VAT注冊申報過程中的常見問題。

主要內容如下：

德國簡介

德國，位于中歐的聯邦議會共和制國家，北鄰丹麥，西部與荷蘭、比利時、盧森堡和法國接壤，南鄰瑞士和奧地利，東部與捷克和波蘭接壤，該國由16個聯邦州組成，首都為柏林，領土面積357167平方公里，以溫帶氣候為主，人口約8293萬人，是歐洲聯盟中人口最多的國家，以德意志人為主體民族。

德國是歐洲第一大經濟體，也是歐盟的創始會員國之一、還是北約、申根公約、七國集團、經濟合作與發展組織等國際組織的重要成員國。

德國是一個高度發達的資本主義國家。歐洲四大經濟體之一，其社會保障制度完善，國民具有極高的生活水平。以汽車和精密機床為代表的高端制造業，也是德國的重要象征。

德國有趣的文化習俗

1、開學第一天的圓錐禮盒

在一年級開學的第一天，孩子們會獲得一個填滿玩具和糖果的圓錐禮盒，這一傳統被稱為“Schultüte”，可以追溯到19世紀，大家以此來慶祝進入學校后“嚴謹的生活”開始了。德國人認為，工作的第一天就得到禮物，會令從假期到工作的過渡變得不那么難以接受。如今，有些人甚至會在圓錐禮盒里送給孩子電子游戲和手機。奧地利和捷克也有相似的傳統習俗。

2、公共場合飲酒是合法的

德國對于在公共場合中飲酒的管理可謂是相當的寬松。事實上，在德國只要年滿14歲，就可以在監護人的陪同下舉杯痛飲，喝個酩酊大醉也不為過，但看起來似乎要先過父母這關。

3.政府有權駁回古怪的嬰兒名字

根據德國法律規定，一個人的名字必須鮮明的表現出這個人的性別，因此，在戶籍登記處，如果新生兒的名字不符合此要求將不予登記。而名字的再申請過程將花費巨大，于是，德國的許多父母會給孩子起一些傳統的名字，比如邁克爾（Michael）或是瑪麗亞（Maria）

4、十月節并不在十月開始

德國慕尼黑的啤酒節又稱十月節，可如果你在十月才來參加的話，可能只能趕上閉幕式了。啤酒節的開幕式通常會趕在十月份第一個星期天再往前數16天開幕。而眾多的節日活動會扎堆在10月2號或3號舉辦。

5、星期日不營業

你也許不太清楚，在德國，除了教堂，可能只有妓院是在星期天還仍然營業的了。不要想著在休息日或者可以稱為“寧靜日”的這天出差或是購物，因為沒有地方會開門。重新裝修一下家里也別想了，因為在星期日揮舞著電鉆是違法的行為。即使你十分想把你祖母的畫像掛在墻上，也得等到周一才行。在星期日這天，大家只要盡情歡樂就好了。

德國還有很多有趣的文化習俗，比如 德語的“謝謝”等于“不”、芬達汽水做蛋糕、除夕必看《一個人的晚宴》……

德國VAT概述

VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡稱，它適用于在德國境內產生的進口，商業交易以及服務行為。按照德國聯邦稅務局的規定，海外商家和個人納稅者在德國本地的經營和服務活 動沒有免稅金額，無論業務大小都需要向德國聯邦稅務局進行注冊申報，以獲取德國的VAT稅務號并履行相應稅務申報和繳納的義務。

VAT銷售增值稅和進口稅是兩個獨立繳納的稅項，在商品進口到德國海外倉時您繳納過商品的進口稅，但在商品在德國境內銷售時會產生的銷售增值稅VAT。

FBA倉小知識

亞馬遜FBA（Fulfillment by Amazon）是為賣家提供物流配送的付費服務，具體指賣家可以將銷售的產品存儲在亞馬遜的物流中心，客戶下訂單后，就由亞馬遜系統自動為賣家打包、發貨，并提供客戶服務。

根據BigCommerce的權威報告顯示，普通消費者每年平均在亞馬遜上花費700美元，而Prime會員每年大約會花費1300美元，這意味著使用亞馬遜FBA的賣家更有可能從中獲利。

FBA分倉與合倉的定義:亞馬遜FBA產品被集中放在同一個FBA倉中，這種情況叫作FBA合倉。亞馬遜將賣家創建的一票貨或同一個SKU的產品分到1~3個FBA倉里，這種情泥叫作FBA分倉、亞馬遜是默認FBA分倉的亞馬遜是默認分倉的。

賣家在后臺發FBA做出貨計劃的時候，往往會發現亞馬遜將自己所創建的一票貨或同一個SKU的產品分到1~3個FBA倉里。雖然分倉有好處，比如說可以占領市場、擴大銷售。但是，如果要發的FBA專屬物流模式，產品貨量不是很大、貨值也不是很高的話，會將FBA頭程的成本拉高。

FBA分倉和合倉的區別主要在于：

1.針對于剛剛起步的中小賣家，雖然要花一點錢，但是建議FBA合倉。這樣可以減少庫存積壓，而同時可以在多個亞馬遜站點上進行銷售。

2.針對于單品在多個站點銷售都比較均衡且數量比較穩定，利潤率不高的情況下，建議分倉，這樣可以節省物流成本而提升利潤率。

3. 如果FBA庫存在兩個國家都有，那么也可以使A或者B國家的庫存進行共用，在剩下的國家進行銷售，這種情況下就得考慮A國家到其他國家跨境費用是否比B國家的有優勢。

轉代理與新注冊

新注冊，即需要申請稅號并進行申報的客戶，申請稅號的資料需：法人證件、營業執照、亞馬遜店鋪鏈接（或店鋪前臺/后臺截圖）、FBA倉截圖、授權書、注冊信息表格

轉代理，賣家在前代理那里已經申請好了稅號，需要轉到新代理進行申報。需提供轉代理資料：法人證件、營業執照、稅號證書、亞馬遜店鋪鏈接、授權書

新注冊下號的時間有快有慢，疫情帶來許多的不確定性，稅務局辦事嚴謹，進度比較慢。

德國新注冊德國VAT, 目前由于受到疫情影響，德國稅局不接受訪客，公務員大概都不是滿員上班的狀態。加上物流影響，寄信時效也都是一批一批的寄信，所以下稅號證書的時效基本會在5-9周左右下完證書

正常申報

德國VAT申報需要在每月10號前完成，例如2月份的增值稅申報，最遲3月10號申報德國財稅局；年度申報需要在次年的5月31日前完成申報。

申報所需材料：銷售報表/清關票據 /若是零申報，則需零申報函

稅金支付：最晚本月13日到德國稅務局賬號上，支付備注（轉賬用途欄）填寫：本地稅號+VAT+ 支付的月份，例如：16/658/77777 VAT 04/2020

稅金支付須知

對于申報稅金為負數、多繳納稅金，該如何合理的跟稅局溝通和處理。（抵扣、退回）

客戶在申報時候，有抵扣發票進行抵扣后，稅金是負數的，客戶可以選擇作為下個月做稅金抵扣，抵扣時需要跟稅局說明情況，不然會面臨1%晚支付罰金。

客戶在支付過程，不小心多支付或者重復繳納了稅金，這時不要擔心，稅局會接受到稅金之后，來信通知稅代，多支付的這筆費用情況，到時稅局核實之后，就可以把多余的稅金進行退回或者選擇做抵扣。

稅金支付須知（稅局賬號信息）

德國稅務局賬號信息如下（下圖為稅局網站）

Berliner Sparkasse 或者 Landesbank Berlin （兩個銀行是一家）

賬號所有人：Finanzamt Neukoelln

稅務局地址：Thiemannstr. 1, 12059 Berlin Germany

國際銀行帳戶號碼 IBAN : DE94 1005 0000 6600 0464 63

銀行識別碼 BIC : BELADEBEXXX

銀行地址：Alexanderplatz 2， 10178 Berlin Germany

年度匯總申報

德國申報年報

對于每一個賣家做的德國站點，有不同的申報方式：月報方式，季報方式，年報方式，不管是以那個方式進行申報繳納稅金的，德國年報都需要在次年的5月31日之前遞交年報，否則會面臨著晚遞交年報的罰金，罰金一般是稅金的1%~10%, （以稅局罰款信為準） 。各位賣家需要注意年報需要按照實際的月申報出，才是準確的。不然年報申報稅金不對，也會引起罰金。

罰金和滯納金

晚申報罰金：每個月10號前要進行申報，否則會產生罰金，罰款的比例根據所申報的金額的百分比來收取罰款，一般是10%的比例

晚支付滯納金：稅局在每個月13號之前要收到相應的申報稅金，會產生晚支付罰款，罰款的比例根據所申報的金額的百分比來收取罰款，一般是1%的比例

如果申報錯誤或者延誤申報，罰款金額可至應繳稅金的10%，最多不超過2.5萬歐元。若逾期支付稅金，則每月罰款金額為應繳稅金的1%。

常見問題

1、可以用別人的vat稅號上傳Amazon，或者一個vat稅號綁定多個Amazon賬號嗎？

不可以，首先每一個vat稅號都是唯一的，賣家應該申請自己的真實有效vat稅號。如果一個vat稅號綁定多個賬號，會引起賬號關聯，亞馬遜會認為這些賬號屬于同一個經營者或同一個企業，對多個賬號會有連帶風險。

2、我的賬號已經被封了，還可以拿回來嗎？

對于賬號被封，資金被凍結的賣家，賬號還是有希望拿回來的。只要賣家主動提出補稅，并申請稅號，賣家拿到補稅證明及德國VAT稅號，賣家再到賬戶被封的所在平臺，賬戶得到解封，賬上資金也會得到解凍。

3、一年有幾次清關次數？

按現階德國海關規定，中國賣家注冊的VAT一年之內的清關次數上限是8次，但大部分賣家每年發貨到海外倉的次數都是超過8次的，8次之后需要有德國當地的有進出口權的貿易公司作為進口方或者讓其他貨代公司幫忙清關，但是，這樣就沒辦法進行進口VAT抵扣，這是一筆不菲的費用。

因為在德國站點銷售，貨物在銷售成功之后，一般情況下，產生的銷售VAT稅可以跟進口VAT稅相抵扣。不過，這只是在使用自己的VAT號清關的條件下，如果不使用自己的VAT稅號清關，那么就不能用自己的VAT號繳納進口VAT，也就說繳納的進口VAT不在自己名下，就不能與自己的銷售VAT抵扣，相當于承擔兩部分費用。

4、廣告發票為啥不能抵扣？

亞馬遜德國公司提供的是服務，服務產生的地點（就是增值稅產生地點）根據德國增值稅稅法第3a條第2款是服務接受方的經營所在地-----中國。因此（亞馬遜德國公司提供的）服務是在德國不交增值稅的。亞馬遜德國公司開具的發票中包含了德國增值稅，因此根據德國增值稅稅法第14c條，要繳納增值稅（錯誤開具的增值稅）。所以發票中開具的增值稅是不符合德國增值稅法。因此廣告發票是德國公司提供給中國客戶服務的發票，是不能用來抵扣的。

5、德國VAT計算公式？

進口VAT=（申報貨值+關稅+運費）*0.19

銷售VAT=銷售增值稅=銷售額*0.19/（1+0.19）

實際繳納的增值稅款=銷售VAT-進口VAT

6、注冊VAT卻不履行稅務繳納會有什么后果？

真實，及時，準確的稅務申報至關重要。如果故意延誤，錯誤或虛假申報，都可能受到德國稅務局貨物查封等，向 eBay 或 Amazon 舉報導致賬號凍結，罰款在內等不同程度的處罰。（來源：Amy聊跨境）

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