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2020-03-30 11:51
進口貨物后再銷售,增值稅一般納稅人按銷售額的16%繳納增值稅,如果是小規模納稅人按銷售額的3%征收繳納增值稅.在海關處進行申報。
目前很多合規的跨境電商平臺,如天貓國際等,多將進口貨品先囤在進口口岸的保稅區中,等消費者下單后,直接從保稅區發給消費者,這部分商品多附加10%的行郵稅。
對非貿易屬性的進境行李、郵遞物品等,將關稅和進口環節增值稅、消費稅三稅合一,合并征收進境物品進口稅,俗稱行郵稅。
根據采購發票和驗收入庫單據做入庫處理：
① 進貨成本核算(先進先出法) 進貨成本=買價+相關稅費+運輸費等
借:庫存商品 應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款(預付賬款、應付賬款等)
② 進銷存軟件按品類入賬
例:1. 客戶從我公司網絡平臺下單,購買一罐奶粉190元,貨款到達公司公戶
借:銀行存款 190
貸:其他應付款-委托代購商品 190
2. 海外替客戶代購奶粉一罐,價格為100元,
借:預付賬款-委托代購商品 100
貸:銀行存款 100
3. 海外發貨到西安保稅區倉庫,經過報關清關手續后,根據客戶網絡下單,委托物流發貨至快遞手上(報關清關手續必須齊全作為賬務處理的依據);
借:其他應付款-委托代購商品190
貸:預付賬款-委托代購商品 100
主營業務收入 87.37
應交稅費---應交增值稅 2.63
小規模納稅人的認定標準
答:根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定,小規模的認定標準。
1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數,下同)的;"以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主"是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。
2.對上述規定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下的。
3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。
4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。
