近期，英國稅務海關總署向亞馬遜和eBay賣家發出8800封催債信，要求賣家補繳VAT稅款。回溯過往，VAT爆發至今，其概念早已深深植入賣家的心里，但凱鳴知識產權VAT負責人Crystal表示：“不少賣家對稅務合規問題仍不夠重視，對其理解不夠全面。”

那么，現階段歐洲各個國家的VAT稅務政策具體要求如何？知道這些后，賣家又該如何處理VAT問題呢？對此，我們采訪到凱鳴知識產權VAT負責人Crystal。

現階段歐洲各國稅務政策的具體要求

1. 英國主要的優勢是低稅率。英國稅局要求賣家合規申報，按時繳納稅金。英國低稅率是不能夠再享受進口VAT的抵扣，但針對一些按正常稅率申報的大賣來說，以英國為例，賣家如果同時保留C88文件和當月海關下發的C79文件，是可以享受進口VAT的抵扣。并且很多賣家在擁有了英國VAT稅號后，誤以為若沒有銷售產品的情況，則不申報VAT也不會有太大影響。但實際上，在英國無論有沒有銷售，只要沒有注銷稅號就需要申報VAT。如果賣家不及時申報稅務，英國稅局是可以通過平臺后端提供的數據，直接計算稅金的。Crystal表示，賣家千萬不能抱著僥幸心理，等到稅局的工作人員給你計算稅金，那就是最糟糕的情況了。

2. 德國的VAT是正常稅率，不存在低稅率，德國的稅局在監管方面是很嚴格的，對進口稅金的抵扣方面要求也比較高。德國海關對離岸公司在德國的清關，需要歐盟公司作為擔保方的執行力度比較強。只要給離岸公司提供申報都需要承擔連帶責任并且追訴期為6年。按常理而言，德國的清關系統應該能夠很好的區分了實際進口商跟擔保人的關系。但目前現有的德國海關系統及清關公司用的清關軟件沒有很好地升級，導致實際進口商跟擔保方沒有被很好地區別開。

比如，如果在申報方填寫實際離岸企業的EORI，數次進口之后就會被限制進口；但如果把擔保方的信息填寫在擔保方信息欄，就會導致稅務代理及稅務局認為擔保方為進口商，不應該由實際進口商來抵稅，最后會導致客戶繳納了稅金，但稅務代理不給抵扣的情況出現。

Crystal建議，遇到這種情況的賣家可以通過物流代理提供提單、商業發票、物流單證等其他輔助文件，通過稅務代理跟稅務局告知真實情況，一般稅務局是會接受抵扣的。

3. 鑒于法國反欺詐法案已經實行，亞馬遜會在2020 年1月31日前將平臺2019年的銷售數據同步給法國稅局。此后，法國稅局在監管方面將和德國稅局一樣嚴格。需要注意的是，法國的VAT是正常稅率，不存在低稅率。并且由于英國脫歐，導致法國稅局對進口VAT抵扣的文件合規要求提前執行，現行能抵扣的海關文件必須在文件上體現法國的EORI號和自身的稅號方能被認可，針對目前有的客戶只有英國的EORI號，在英國沒有實際脫歐前又暫時申請不了法國的EORI號。若是這段時間通過法國海關清關的話，可能在稅金抵扣方面會有些許問題，建議客戶在這段期間合理安排清關國家，避免造成稅金無法抵扣的問題。

4. 意大利同樣不存在低稅率，意大利稅局針對意大利本土企業有專門的開票系統，開票系統的數據和稅局數據后端是相連接的。雖然歐盟企業B2B之間的交易增值稅率為0，但企業需要對B2B交易的發票進行收集申報，以便稅局能夠對發票進行管轄和比對。

5. 西班牙的VAT也屬正常稅率，抵扣文件以海關文件為準。

6. 捷克和荷蘭的VAT是遞延申報的，也就是說企業只需要在申報國繳納關稅且不需要繳納進口VAT。這種申報方式在現金流方面對賣家有很大的幫助。但是稅務遞延合規性是需要非常高的稅務專業來支持，其核心是客戶在目的國是否如實繳納增值稅。如果客戶無法保證這兩點，那么本是合法合規的申報就會導致不合規。

Crystal表示“歐洲各國的VAT政策會在申報頻率和稅率方面存在差異，但各國稅局對跨境電商VAT相關問題的監管將會越來越嚴，這是歐洲各國整體的趨勢。”

目前行業存在哪些亂象，賣家如何選擇VAT服務？

跨境電商賣家在歐洲稅務合規問題亟待解決，但Crystal認為，賣家也千萬不要“病急亂投醫”。

Crystal還講到“有的服務商為了壓低價格并未按照稅局合規性要求的正常申報頻率進行納稅申報，或是實際情況不符合亦或是未獲得稅局的授權私自更改申報頻率；有些服務商，并未與稅局進行及時的溝通，導致在執行稅務政策的過程中，利用了稅局的某些政策但得不到稅局的認可；有些甚至會抵扣不合規的文件；也有一些服務商為了吸引客戶聲稱知道如何去把控偷稅漏稅的幅度，既可以讓客戶少交稅金，又能保證店鋪在一段時間內不被封。但他們這么做的同時，無疑在大大增加賣家的風險。”她舉了一個客戶的案例：一位被英國稅局審查的賣家，在前期做稅務申報時，找了不專業的稅務代理，報稅資料并未整理完整，導致稅局并不認可抵扣的稅金。以至于不得不花了兩三個月在處理掃尾事宜上——不僅補繳了罰金和稅金，還耽誤了兩三個月的生意。

當前跨境電商VAT服務市場亂象叢生，為賣家提供的服務也參差不齊，賣家在選擇VAT代理服務時，一定要擦亮雙眼，找資質齊全、合規專業的服務商。Crystal建議賣家在選擇VAT服務商的時，可從以下幾個標準去評判：

首先，能夠及時獲得最新的VAT政策信息，并告知給賣家；

其次，有任何問題及時反饋。比如服務商在VAT申報過程中可以與當地稅務溝通，并把最真實的情況反饋給賣家，而不是單純的為賣家減少稅金，從而進行少報、漏報等不合規申報，忽略了其他風險；

此外，指導客戶進行合規的申報。

據Crystal表示，有任何關于VAT方面的問題可隨時咨詢凱鳴知識產權，凱鳴知識產權是一家經國家知識產權局核準備案、專業的知識產權代理服務機構。致力于為客戶提供專業、一體化的知識產權解決方案，服務包括專利申請、商標注冊、VAT稅號申請、版權登記等，實力助推中國跨境企業拓展海外市場。

凱鳴網址：https://www.szkmtr.com

凱鳴郵箱：info@szkmtr.com

（文/雨果網 童芳）