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2019-10-31 14:00
大家好，我是X老師。
敲黑板，今天開始講歐盟增值稅的常見問題科普；干得擰不出水的干貨掃盲貼。
按照慣例，大家搬好小椅子，現在開始上課咯~
什么是歐洲增值稅？
增值稅（Value Added Tax或VAT），是根據商品或服務在流轉過程中產生的增值額為計稅依據征收的一種稅。增值稅在歐洲國家或地區之間的業務交易、進口商品和運輸商品時征收。歐洲增值稅由注冊了增值稅的賣家根據歐洲境內的銷售向消費者征收，并向相關歐洲國家的稅局進行申報和繳納。
歐盟增值稅的注冊條件
如果歐盟外的公司將歐盟外的商品運送儲存在某一歐盟國家，則賣家必須在該國進行增值稅的注冊、申報和繳納。這里沒有閾值的概念，即使只有一件商品存儲在歐盟國家，仍然需要注冊該國的增值稅。
如果賣家將貨物從歐盟某國運送到歐盟別國（消費國）的商品銷售額超出了該消費國的遠程銷售起征點，則賣家必須在消費國進行增值稅的注冊、申報和繳納。
遠程銷售的起征點如下：英國￡70,000; 德國€100,000；法國€35,000；意大利€35,000；西班牙€35,000；波蘭PLN160,000；捷克CZK1,140,000。
增值稅注冊所需時及所需材料概覽
1，該注冊所需時間僅適用于所需材料已按相關國家稅務部門要求完整、真實的提交。
2，非歐盟企業需要指定稅務代表來處理法國、意大利稅務相關事宜。
3，西班牙國家稅局要求商家將相關材料翻譯為相關國的官方語言并公證。
歐洲增值稅運作流程
賣家將商品儲存在歐洲倉庫并向歐洲消費者銷售商品
賣家向相關國家稅局申請注冊增值稅號碼
賣家將增值稅號碼顯示到所銷售商品網頁上
賣家售出商品并向買家收取增值稅
賣家向相關國家稅局申報并繳納增值稅
增值稅稅率是什么？
歐洲法律規定的增值稅最低標準稅率為 15%，最低減征稅率為 5%，但實際稅率會依不同的歐洲國家/地區以及商品類型存在差異。目前歐洲七國（英德法意西波捷）的當前增值稅標準稅率如下：
英國：20%；
德國：19%
法國：20%
西班牙：21%
意大利：22%
波蘭：23%
捷克：20%
增值稅申報周期
海外企業需要指定稅務代表來處理法國、意大利稅務相關事宜。增值稅的申報周期及每年申報次數，如下圖所示。
我能否使用其他人的增值稅號碼？
根據歐盟增值稅法規以及歐盟遠程銷售法規的相關要求，如果您達到當地增值稅注冊標準，則必須注冊當地增值稅；您不能使用他人的增值稅號碼，也不能使用他人的增值稅號的相關信息，例如：用以注冊增值稅號的公司、地址等信息。
如果增值稅不合規，相關國家稅局會采取哪些措施？網上平臺會采取哪些措施？
如果您沒有按時申報和繳納應付稅款，歐洲相關國家稅局會采取懲罰措施， 例如征收應繳稅額之外的罰金、滯納金、利息等。如果您不遵守增值稅法規相關要求，該國稅局還會將該問題反映給您交易所在的網上平臺，并要求該網上平臺采取限制措施。
網上平臺會在法律允許的范圍內配合政府相關部門對于可能存在增值稅不合規的賣家和賬號進行調查；并且會在收到稅局的通知后，對被認定為不合規的賣家和賬號采取限制措施，包括下架貨物、限制刊登和禁止銷售等。(來源： 冪方全球VAT )
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