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有一種能讓你少交VAT稅的正規(guī)方案，你知道嗎？

有辦法可以減少VAT稅款？還是正規(guī)方法？

有一種能讓你少交VAT稅的正規(guī)方案，你知道嗎？

很多跨境電商賣家在找我們注冊VAT的時候，得知英國VAT稅率高達20%，都紛紛大呼受不了，但其實有一種正規(guī)的方案是可以幫大家減少稅款的，快來看看這個方案適不適合你吧！

我們先來看看很多機構(gòu)在傳的：Flat Rate Scheme(低稅率方案)的稅率從7.5%變?yōu)?6.5%，真相如何？(下文簡稱FRS)

2017年4月1日開始，如果你被界定為是limited cost business，那么你的FRS會從以前的7.5%變?yōu)?6.5%。那么怎樣才能知道自己是不是limited cost business呢?下面有兩個簡單的界定條件：

1.如果你的成本低于營業(yè)額的2%;

2.如果你的成本高于營業(yè)額的2%，但是低于1000英鎊一年。

對于跨境電商賣家來說，成本低于總營業(yè)額的2%是不現(xiàn)實的，所以就看第二條了，如果你平均每季度的總成本低于250英鎊的話，那么你也是limited cost business。成本包含你繳納的VAT，產(chǎn)品成本、運輸成本等等。

總體來說，跨境電商企業(yè)普遍不屬于limited cost business，所以這個變化對大部分賣家而言是沒有任何影響的。

有一種能讓你少交VAT稅的正規(guī)方案，你知道嗎？

再給大家科普一下Flat Rate Scheme

其實FRS的翻譯并不是“低稅率申報方案”，而是“統(tǒng)一費率方案”，旨在簡化你銷售和購買的記錄。之所以被稱為低稅率，是因為它與標準稅率的20%相比，稅率是比較低的。它允許您使用一個固定的費率乘以你的總含稅營業(yè)額來計算增值稅，固定費率取決于業(yè)務(wù)的類型。而我們作為跨境電商賣家，一般都統(tǒng)一適用7.5%的固定稅率，新注冊用戶第一年可減免1%，也就是說，今年注冊的稅號，滿足申請FRS的條件，首四季度內(nèi)可享受6.5%的固定稅率，當然，如果你在這期間的銷售額超出了使用FRS的條件，那么你將退出FRS，恢復(fù)到20%的標準稅率。

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申請FRS的條件

FRS是為小企業(yè)設(shè)立的，如果你滿足以下情況那么你就可以申請FRS：

1.有資格注冊VAT

2.預(yù)計企業(yè)未來十二個月的營業(yè)額不超過￡150000(不含增值稅)。這里指的企業(yè)營業(yè)額，對于跨境電商賣家而言，則是指通過英國海外倉發(fā)出的產(chǎn)品的銷售額(不含增值稅)，從國內(nèi)直發(fā)的銷售額不計算在內(nèi)。

FRS是為了讓我們更簡便地支付增值稅給HMRC的,所以如果你的營業(yè)行為是屬于經(jīng)常產(chǎn)生退稅的，那么FRS是不適合你的。

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超出額度怎么辦?

如果你的年銷售額(含增值稅)超過了23萬英鎊，你就不能繼續(xù)使用FRS了。但是如果超出23萬英鎊之后，預(yù)估未來12個月的收入不會超過19.15萬英鎊，你仍然可以繼續(xù)使用FRS(這種情況僅適用于由于意料不到的情況導(dǎo)致年銷售額超出23萬英鎊，一般來說，如果業(yè)務(wù)處于持續(xù)增長的狀況，超過了23萬英鎊的時候就不能繼續(xù)使用FRS)

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FRS下怎么開發(fā)票給買家?

使用了FRS，如果買家要求你開VAT發(fā)票，你仍然要使用20%的標準稅率去開票，而不是使用FRS的稅率。同理，在你發(fā)貨的時候，海關(guān)仍然是以20%的稅率征收進口VAT的。

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FRS一定比較劃算?

在普遍情況下，F(xiàn)RS是比較劃算的。雖然FRS有銷售額的限額規(guī)定，但在沒超出限額的時候使用FRS，也能為大家節(jié)省不少稅款。但有時候，F(xiàn)RS相對正常的申報方式，你將有可能付出更多的增值稅，為什么呢?

當你使用了FRS，你不能申請退回你發(fā)貨時繳納過的進口VAT，這意味著，如果你當季度發(fā)貨量比較大的話，你的進口VAT也會比較大，可以抵扣你當季度的銷售VAT的金額較大，那么當季度如果使用標準稅率20%計算要繳納的稅款有可能比你使用FRS來計算方式還要少;更甚者，如果你當季度發(fā)了大量的貨物到英國，做了大量的promotion，你的進口VAT有可能遠遠大于銷售VAT，這種情況下本可能產(chǎn)生退稅的，但這種情況下如果使用FRS，你是不能申請退稅的，只能產(chǎn)生繳稅的情況。所以有時候，使用20%的標準稅率會比使用FRS劃算，要結(jié)合自己的發(fā)貨情況和銷售情況分析。

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到底該不該申請FRS?

那么，到底我們應(yīng)不應(yīng)該申請FRS呢?我們的建議是，在注冊VAT號的時候就先申請FRS，因為剛開始注冊VAT的時候，大家都是符合FRS的申請要求的，而且哪怕我們將來的實際運營情況超出了預(yù)估的銷售額，也不會有罰款產(chǎn)生，因為申請FRS的時候填寫的只是一個預(yù)估的銷售額。申請了FRS之后，如果對比發(fā)現(xiàn)當季度使用FRS之后要繳納的稅款比使用標準稅率的20%稅率還要高，那么可以申請退出FRS，轉(zhuǎn)而使用標準稅率去申報當季度的銷售。但是要注意的是，退出FRS之后，未來的12個月內(nèi)不得再次申請FRS。

據(jù)我們了解，一般賣家在進口貨物到英國的時候，貨值都沒有全部如實申報，多少有點低申報;甚至有的賣家出于一些特殊的原因，會選擇一部分貨物使用自己的VAT號發(fā)貨，而另一部分的貨物使用貨代的VAT發(fā)貨，那么C79稅單上的金額自然也偏小，直接導(dǎo)致C79稅單上的進口VAT的金額偏小，這種情況下，使用FRS通常是比較劃算的(當然，我們不建議大家使用貨代的VAT發(fā)貨，也不建議大家貨值低申報)。

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