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2025-04-24 10:01
作為公司的所有者，想少交點稅，最簡單的方法就是申請企業稅收減免。
但！根據統計，90%的LLC所有者，都或多或少地存在多繳稅款的現象。
很多LLC所有者關閉不清楚有哪些可以用的稅收減免，以及他們的作用。
我們列舉了一些常見的稅務扣除項，賣家可以在2025年運營時留意，在2026年的報稅季上填報。
01 什么是稅收減免？
稅收減免，又被稱為稅務抵扣。美國稅法將稅收減免定義為「任何普通且必要的開支」，且這些開支是為了開展貿易或業務而產生的。符合條件的開支，可以在個人納稅表上報告的公司收入中進行扣除，從而減少整體的納稅額。不過，美國稅法并沒有對「普通且必要的開支」進行非常具體的規定和解釋，所以只要符合該條標準，公司幾乎可以抵扣任何開支。但根據美國獨立企業聯合會調研顯示，約78%的美國中小公司，因缺乏專業財務團隊或時間精力有限，疏于系統記錄差旅、設備折舊、居家辦公等可抵扣支出。更有甚者誤將個人消費混入企業賬目，反而面臨IRS審查風險。
02 常見的稅收減免一覽
自雇稅扣除
自雇稅主要用于資助社會保障和醫療保險稅，稅率為15.3%。一般情況下，自雇人士、合伙企業和LLC公司都需要繳納自雇稅。自雇稅是雇員通過雇主繳納社保和醫保稅的兩倍，這會給自雇人士帶來比較大的負擔，可通過下列兩種方式減少自雇稅：
·稅款抵扣：自雇稅金額可在報稅時抵扣。對高收入者而言，每年可節省數千美元稅款。
·選擇避免自雇稅的企業結構：有需要的自雇人士，可以選擇作為C公司納稅，但需要遵守其他的稅法規則；同時，更改企業結構會帶來更多的合規要求，變更前建議咨詢專業人士。
有形資產折舊
有形資產指可實物接觸的資產，如設備、機械、家具、車輛等。如果自雇人士為自己的業務購買有形資產，那么可以在購買當年抵扣大部分成本。一般情況下，受限于IRS的折舊規則，資產成本需分攤至多年抵扣，但稅法第179條允許自雇人士大幅提高資產購買的抵扣額。
舉例：
假設購買價值10萬美元、壽命5年的新設備。
通常，可在5年內每年抵扣2萬美元（基于資產使用壽命的年均比例）。但根據第179條，就能在第一年全額抵扣10萬美元。這一條款直接將抵扣額從2萬美元提升至10萬美元，節省數萬美元稅款。
QBI扣除
符合條件的穿透實體（LLC、合伙企業、S公司）可利用QBI扣除，抵扣高達凈業務收入20%的稅款。若業務凈收入為10萬美元，使用20% QBI抵扣后，應稅收入降至8萬美元。以25%稅率計算，單此抵扣即可節省5000美元稅款。但QBI扣除對行業有著嚴格限制，像是醫療、金融、法律、會計等行業的從業人員，是無法使用QBI扣除的。
車輛扣除
出于商業目使用車輛而產生的費用，可通過以下兩種方式進行抵扣：
·業務里程：按IRS標準里程費率（每英里金額）抵扣。
·車輛實際開支：按業務使用比例，抵扣油費、維修、保險、租賃等費用。
如果選擇使用車輛實際開支法，自雇人士需記錄業務用車的細節，包括日期、目的地、里程、業務目的。
差旅費抵扣
因公出差的直接費用（機票、酒店、餐飲、交通）可全額抵扣。和車輛類似，差旅費的費用必須與差旅業務目的直接相關。如果其中混雜私人行程，那么只有和業務相關的天數才可以抵扣。
舉例：
自雇人士平常位于德克薩斯州，若前往加利福尼亞州參加5天會議，但停留10天（含5天私人行程），僅會議期間的機票、5天酒店、餐飲及交通可抵扣。
商務餐飲抵扣
與商業伙伴（客戶、供應商、潛在合作方）用餐時，50%的餐飲費可抵扣。但需要記錄用餐人員、業務討論內容及目的，并保留餐費收據，以備IRS查驗。如果該商務餐飲是在差旅期間發生的，則可以100%抵扣。
（來源：艾凡咨詢公眾號）
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