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2025-04-16 16:39
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【來源：艾凡咨詢公眾號】
根據(jù)美國國稅局IRS規(guī)定，如果非美國居民或企業(yè)作為收款方，在不主動提供W-8系列表格的情況下，付款方要預(yù)扣30%的預(yù)扣稅。
但如果提交了W-8表，情況就不一樣了。
01 不提供W8表？那你可能被暗戳戳扣了不少的稅
以W-8系列表格內(nèi)的W-8BEN表為例，W-8BEN表正式全稱為《外國受益人美國稅收預(yù)扣和申報身份證明（個人使用）》。
其主要用于非美國稅務(wù)居民申報稅收協(xié)定優(yōu)惠，以避免或減少美國預(yù)扣稅。
而能否享受優(yōu)惠，主要取決于——
- 申請人的簽證類型
- 收入性質(zhì)（如股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)）
- 報酬用途
- 付款方類型（企業(yè)/個人）
像是在美國獲得收入的非美國稅務(wù)居民，可以通過填寫W-8BEN表，申請降低預(yù)扣稅稅率。
未提交W-8BEN表格的情況下，美國會默認(rèn)按30%的稅率進(jìn)行扣稅；
提交了W-8BEN表格之后，預(yù)扣稅稅率會根據(jù)稅收協(xié)定適當(dāng)降低，一般對中國賣家而言為10%左右。
表格一般有效期為3年，若地址、稅務(wù)身份等關(guān)鍵信息發(fā)生變動，則需要提前更新表格。
W-8BEN表格不像其他稅務(wù)表格，需要提交給IRS，一般是由收款方自己填寫完后自行保存，有需要時再給到付款方。
如果是企業(yè)需要W-8表格，則需要填寫W-8BEN-E，而不是W-8BEN表。
02 想申請退稅，只有W8表還不夠
如果過去幾年里，非美國稅務(wù)居民都沒有向付款方提交W-8BEN表格，那么很可能已經(jīng)「悄咪咪」被扣很多預(yù)扣稅了！
想要回被多扣的稅，不僅要填寫W-8BEN表，還需要一份843表。
不過，申請退稅通常要在稅務(wù)年度結(jié)束后的三年內(nèi)提交，過時不候。
除了預(yù)扣稅以外，要是所得稅交多了，又或是因系統(tǒng)錯誤之類的問題，導(dǎo)致了罰款利息的產(chǎn)生，都可以用843表來要求退稅。
申請流程
1.填寫843表
表格需要提供您的個人信息、請求退還的金額或減免的稅款、罰款或利息類型。
2.附加相關(guān)文件
根據(jù)請求不同，可能需要提供額外的文件來支持申請。
例如，非美國居民可能需要附上稅單、付款憑證、稅務(wù)表格（如W-8BEN、W-8BEN-E等）以及有關(guān)錯誤支付或罰款的詳細(xì)說明。
3.提交表格
843表通常需要郵寄到相應(yīng)的IRS處理中心。不同情況的表格提交地址可能不同。
4.處理時間
IRS處理843表的時間可能較長，通常為6個月到1年。
處理結(jié)果會通過郵件發(fā)送給申請人。
在填寫上，843表格比較簡單，僅2頁。
第一部分：基本信息
納稅人需要選擇自己提交843表的原因，并輸入相應(yīng)的信息。
第二部分：納稅期限、金額、稅種和罰款
在第1行、第2行，填表人需要指定申請退款或減免的納稅年度，以及具體要求退還的金額。
第3行，注明具體要退還的稅種，以幫助IRS將843表發(fā)送給相應(yīng)的部門。
第4行，填入評估的罰款類型。
第三部分：索賠信息
第5行，通過勾選對應(yīng)方框，說明自己有資格獲得退稅或稅款減免的具體理由。
如果已經(jīng)繳納了相關(guān)罰款或費(fèi)用，需在5b行填寫支付日期。
第6行，填寫與申請相關(guān)的表格名稱及編號。
第四部分：解釋說明
在此部分需提供清晰、詳細(xì)的書面解釋，W-8BEN表需在此部分附上。
第五部分：簽名與申報人信息
納稅人需在表格末尾進(jìn)行簽名后，843表才會生效。
（來源：Sheng老師跨境財稅）
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