很多跨境電商賣家都注冊了香港公司，但對于如何用好香港公司？香港公司在公司整個商業模式當中的定位以及職能，香港公司的稅收制度，以及經常聽到的離岸豁免還是云里霧里，今天小編圍繞香港稅制來給大家深度拆解一下，因篇幅比較長，因此小編將拆分多個篇幅為大家講解，希望看完的朋友能有所收獲。
很多跨境電商賣家都注冊了香港公司，但對于如何用好香港公司？香港公司在公司整個商業模式當中的定位以及職能，香港公司的稅收制度，以及經常聽到的離岸豁免還是云里霧里，今天小編圍繞香港稅制來給大家深度拆解一下，因篇幅比較長，因此小編將拆分多個篇幅為大家講解，希望看完的朋友能有所收獲。
香港以其低稅率、屬地征稅原則、稅種簡單的稅收制度，成為全球企業稅務規劃的熱門選擇。今天就讓我們一起了解下香港稅制到底有多香？
香港現行稅制為分類稅制，以所得稅為主，輔以行為稅和財產稅。其中：
1、香港三大核心稅種
2、其他稅項包括
厘印稅、關稅、博彩稅和酒店房租稅、差餉、飛機乘客離境稅、 車輛首次登記稅、商業登記費等。
3、香港免稅優勢（殺手锏）
進出口自由：
（一）地域來源征稅：
與中國大陸所采取的稅務居民征稅原則不同，香港主要采用地域來源征稅原則，即僅對源自香港的利潤征稅；收入的來源地不是香港（如海外貿易、投資分紅），那么在香港就無需繳納利得稅。
（二）判定標準：
合同簽署地、交易執行地、貨物中轉地、人員參與地是否在香港。
需證明業務運營流程（如采購、銷售、物流）與香港無實質關聯。
（一）征稅對象：
香港利得稅針對在香港從事經營活動的所有實體，具體包括：
1、企業法人：
在香港注冊的公司（本地公司）
在香港以外注冊但實際管理或控制在香港的公司（稅務居民企業）
2、非法人實體：
獨資企業（Sole Proprietorship）
（二）核心原則：
地域來源征稅：僅對源自香港的利潤征稅，離岸收入（如海外貿易、投資分紅）免稅。
判定標準：合同簽署地、貨物物流路徑、業務執行環節、資金流向是否與香港有關聯。
（三）利得稅兩級稅率優惠：
圖片來源：跨境電商財稅課堂
注：為防止大型企業通過分拆公司重復享受優惠，確保稅收公平，同一集團僅一家企業享受首200萬利潤的優惠稅率，其他關聯企業按標準稅率征稅。
舉例：集團旗下有A、B兩家香港公司，若提名A公司享受優惠，則B公司所有利潤按16.5%納稅
（四）利得稅具體怎么算？
香港利得稅的計算有點類似國內，也是基于凈利潤征稅，計算公式為：應納稅利潤=收入總額-可扣除成本及費用。
1、可扣除的成本及費用
折舊與攤銷：廠房設備按 60%初始折舊率抵減，無形資產5-10年攤銷。
研發開支：符合條件的研發支出可獲 300%扣稅優惠。
2、不可扣除的費用
3、利得稅具體怎么算？
案例： 某香港貿易公司年收入500萬港元，成本費用300萬港元（含租金50萬、員工薪資150萬、物流費100萬）
應繳利得稅=(200萬×8.25%)+(500萬?200萬)×16.5%= 16.5 萬 + 49.5 萬 = 66 萬港元。
4、香港利得稅臨時寬減政策
香港特區政府在不同時期會推出利得稅寬減政策以減輕企業負擔，促進經濟發展。每年額度都會不同，在2024/25課稅年度，企業本來要交的利得稅，可以有1500港元減免額度。
比如說： 一家企業在 2024/25 年度算出來應該交利得稅1000港元，那這次就可以全免，不用交了；要是算出來應該交2000港元，那就只需要交超出1500港元的部分，也就是500港元就可以了。
（五）香港利得稅調整和彌補虧損
香港利得稅計算時，企業的財務利潤得先按稅法規定進行調整，調整后才能用來彌補以前的虧損。
比如說，一家公司今年財務報表上利潤是80萬。但按稅法規定，有些費用不能全扣，或者有些收入得算進來，這樣調整后利潤變成了 100萬，這國內企業所得稅的納稅調增有點類似。假設這家公司去年虧了30萬，那今年就用調整后的100萬利潤去彌補去年的虧損。彌補虧損后，剩余的利潤為100 - 30 = 70 萬。這70萬就是該公司今年用于計算利得稅的應納稅所得額。
（一）什么是薪俸稅？
香港薪俸稅是針對個人在香港工作或退休所得收入的直接稅，征稅范圍包括：
收入類型：工資、獎金、津貼（住房/交通/教育）、傭金、董事酬金、退休金、股份期權收益（行權差價）。
征稅原則：僅對源自香港的收入征稅（根據合同簽訂地、工作執行地判定）。
免稅范圍：非香港來源收入（如海外工作且雇主為非港公司）、資本增值（股票/房產買賣）、股息收入。
（二） 哪些人需要繳納薪俸稅？
圖片來源：跨境電商財稅課堂
（三）薪俸稅稅率及計算方式
目前香港的薪俸稅額計算方式有2種，一種是按累進稅率計算，另一種則是按標準稅率計算。
1、累進稅率（適合中低收入人群）
按收入分階遞增征稅，稅率從2%遞增至17%，類似我們國內工資薪金7級累進稅率的邏輯。
圖片來源：跨境電商財稅課堂
2、標準稅率（適用于高收入者或公司董事）
前500萬港元凈收入按15%的稅率征稅，超過500萬港元的部分適用16%的稅率。
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3、香港薪俸稅免稅額/抵扣額（2024/25年度）
免稅額
圖片來源：跨境電商財稅課堂
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4、薪俸稅具體怎么算？
應課稅入息=總收入-免稅額-扣除項（強積金、居所利息等）。
舉例：老王年收入600萬港元，扣除強積金1.8萬、居所利息12萬后：
應課稅入息凈額= 6,000,000 - 132,000（單身免稅額）- 138,000 =5,730,000港元
標準稅：5,000,000×15% + 730,000×16% = 750,000 + 116,800 = 866,800港元
累進稅：最高檔為17%（超過200,000港元部分）
物業稅是針對在香港持有土地或樓宇并出租收取租金的業主所征收的稅（無論是否為香港居民），全年租金收入扣除以下支出后按15%稅率征稅。可扣除項目：
香港厘印稅就好比國內的印花稅，在公司股份轉讓等一些特定交易行為中需要繳納。簡單來說，當公司的股權發生轉移時，就可能要按一定比例交稅。這是一個平常大家極易忽略的稅。
從 2021 年起，香港股權轉讓的厘印稅稅率是 0.2%。這意味著，如果公司的注冊資本很高，未來進行股份轉讓時，要交的厘印稅就會比較多。比如說，一家公司注冊資本是 1000 萬，轉讓全部股份時，就得交 2 萬的厘印稅。
為了避開這筆稅，現在很多企業會采用一些特殊的架構，比如在開曼群島或者英屬維爾京群島（BVI）設立公司。因為開曼和 BVI 等地的稅收政策比較優惠，對公司股權交易的稅收規定和香港不同，有的甚至可以做到很低的稅負或者免稅。通過在這些地方搭建公司架構，企業在進行股權交易時，就可以繞過香港的厘印稅。
為避免跨境收入重復征稅，打擊偷漏稅，促進兩地經貿合作，2006年，國內與香港特別行政區簽訂了內地和香港特別行政區關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》（后續修訂5次，最新為2023年第五議定書）。主要稅收協定的稅率及征稅權歸屬具體如下：
舉例： 國內A公司通過ODI備案新設并直接持有香港B公司30%的股權，香港公司向中國內地母公司分紅是否需要繳稅呢？
（一）香港稅務：
（二）國內稅務：
內地母公司需就收到的股息在內地繳納企業所得稅，但根據《內地與香港稅收安排》可享受優惠稅率：
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在滿足持股比例以及受益所有人身份認定的情況下，國內按5%繳納企業所得稅。
（三）享受5%稅收協定需要滿足的條件
1、持股比例要求：
內地母公司需直接持有香港公司至少25%股權（間接持股不適用）。
2、受益所有人（Beneficial Owner）認定：
內地母公司需證明是股息的“受益所有人”（證明如審計報告、員工社保記錄、業務合同），即實際控制并承擔股息收益風險，而非作為中間人（如導管公司）。
3、判定標準：
1、母公司在內地有實質性經營活動（如員工、辦公場所、自主決策）。
2、股息收入用于內地業務運營或再投資，非立即轉付境外。
注：國內A公司需就股息繳納5%或10%企業所得稅，但可抵免香港已繳利得稅。
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主體控制：國內母公司通過ODI備案投資控股香港及海外子公司（如美國、歐洲運營公司）。
收入并表：海外子公司財務數據可合規并至國內母公司報表。使母公司得以全面、精準地呈現集團整體的經營成果與財務狀況。
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紅籌模式：創始人境外設立開曼/BVI公司作為上市主體，借助香港子公司這一關鍵橋梁，通過股權或者VIE協議控制方式，掌控國內運營實體。以此達成境內外架構聯動，為境外上市創造條件 。
37號文備案：創始人需完成外匯登記，合法持有境外股權，以及確保境外投資資金的合規進出或后續的返程投資。
總的來說，香港是全球集中國優勢和環球優勢于一身的城市，寬松的稅制和友好的投資機制，是賣家朋友出海必不可少的首選地。
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（來源：跨境電商財稅課堂）
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圖片來源：跨境電商財稅課堂
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