一般年底的時(shí)候，賣家們會(huì)收到1099-K表，上面顯示了賣家們這一年以來的銷售成果。

而對(duì)于有使用獨(dú)立承包商的賣家，年底還要給獨(dú)立承包商1099-NEC表……

可見，為了應(yīng)對(duì)不同情況，美國國稅局IRS推出了不同的1099表。

01 賣家既可以收1099，也可以發(fā)放1099

相信絕大部分賣家對(duì)于1099表都不陌生。

1099表是一組稅務(wù)表格的簡稱，用于記錄非雇主身份的個(gè)人或企業(yè)支付的款項(xiàng)。

不同的1099表，對(duì)應(yīng)申報(bào)不同類型的收入和來源，例如利息、股息、非雇員報(bào)酬、退休計(jì)劃分配等。

而這些表格的副本需要分別發(fā)送給收款人、IRS，特定情況下還需發(fā)送給州政府，用于申報(bào)本年度的支付信息。

根據(jù)IRS規(guī)定，大多數(shù)1099表格需要在每年的1月31日前提供給收款方；

特定情況下，像是涉及海外賬戶等，截止日期可延長至2月15日。

如果臨近截止日期了，賣家仍未收到所有應(yīng)收到的1099表，可以通過聯(lián)系負(fù)責(zé)發(fā)送1099表的個(gè)人或企業(yè)，要求他們發(fā)送對(duì)應(yīng)的副本。

若賣家作為付款方，沒有收到相應(yīng)的1099表，仍需在納稅申報(bào)表上報(bào)告準(zhǔn)確的收入金額，以降低欠稅和罰款發(fā)生的概率。

02 不同類型的1099表匯總

目前，IRS官網(wǎng)列出了21種不同類型的1099表格，賣家可根據(jù)不同1099表的適用場景，來選擇接收或發(fā)放對(duì)應(yīng)的1099表。

表格1099-A：財(cái)產(chǎn)收回或放棄

當(dāng)公司因貸款業(yè)務(wù)收回抵押財(cái)產(chǎn)（或取得財(cái)產(chǎn)權(quán)益以抵未償還債務(wù)）時(shí)，要為每位借款人提供此表。

表格1099-B：經(jīng)紀(jì)交易或易貨交易所收益

經(jīng)紀(jì)商或易貨交易所，需在以下情況提交此表：

? 為客戶現(xiàn)金出售股票、商品、證券期貨合約等

? 客戶因公司被收購或資本結(jié)構(gòu)重大變更獲得現(xiàn)金、股票或其他財(cái)產(chǎn)

? 客戶通過易貨交易所進(jìn)行財(cái)產(chǎn)或服務(wù)交換

表格1099-C：債務(wù)豁免

金融機(jī)構(gòu)若豁免債務(wù)人600美元及以上債務(wù)，且符合要求（如債務(wù)取消法律生效），需提交此表。

表格1099-CAP：公司控制權(quán)或資本結(jié)構(gòu)變更

當(dāng)股東因公司被收購或資本結(jié)構(gòu)重大變更獲得現(xiàn)金、股票或其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，需提交此表。

表格1099-DIV：股息及分配

銀行或金融機(jī)構(gòu)用于申報(bào)向納稅人支付的股息、資本利得分配等投資收入。

表格1099-G：政府特定支付

聯(lián)邦、州或地方政府用于申報(bào)失業(yè)補(bǔ)償金、應(yīng)稅補(bǔ)貼金等情況。

表格1099-H：健康保險(xiǎn)稅收抵免預(yù)付款

申報(bào)為符合資格的受益人及其家屬提供的健康保險(xiǎn)預(yù)付款。

表格1099-INT：利息收入

在美國有個(gè)人銀行卡的賣家，可能會(huì)收到此表格。

銀行或金融機(jī)構(gòu)在年內(nèi)向個(gè)人支付10美元及以上的利息，或是代扣了外國利息稅/聯(lián)邦預(yù)扣稅（觸發(fā)備用預(yù)扣稅的規(guī)則下），就需要向IRS和個(gè)人發(fā)放該表格。

表格1099-K：支付卡及第三方網(wǎng)絡(luò)交易

這是賣家們最常見的1099表。

第三方支付結(jié)算機(jī)構(gòu)（如PayPal）需要向滿足下列門檻的賣家，按時(shí)發(fā)放1099-K——

· 2024年：收款人通過平臺(tái)累計(jì)收入超5,000美元

· 2025年：門檻降至2,500美元

· 2026年及以后：門檻進(jìn)一步降至600美元

表格1099-LS：需申報(bào)的人壽保單交易

申報(bào)涉及人壽保單收購或權(quán)益變更的交易。

表格1099-LTC：長期護(hù)理或加速身故保險(xiǎn)金

申報(bào)支付的長期護(hù)理費(fèi)用或加速身故保險(xiǎn)金。

表格1099-MISC：雜項(xiàng)收入

用于報(bào)告其他1099表不包括在內(nèi)的支付情況——

? 10美元及以上：版權(quán)使用費(fèi)、經(jīng)紀(jì)人代替股息支付的款項(xiàng)

? 5,000美元及以上：直接銷售商品用于轉(zhuǎn)售（非固定零售場所）

? 600美元及以上：租金、獎(jiǎng)金、醫(yī)療費(fèi)用、律師費(fèi)、漁業(yè)收益等

表格1099-NEC：非雇員報(bào)酬

申報(bào)向獨(dú)立承包商、自由職業(yè)者等支付的600美元及以上服務(wù)費(fèi)用。

表格1099-OID：原始發(fā)行折扣

若原始發(fā)行折扣（OID）計(jì)入總收入的部分達(dá)10美元及以上，且涉及外國稅代扣/聯(lián)邦預(yù)扣稅時(shí)，需提交此表格。

表格1099-PATR：合作社應(yīng)稅分配

合作社需申報(bào)：

? 10美元及以上：合作分紅或其他分配（符合稅法第6044(b)條）

? 無論金額大小：涉及聯(lián)邦預(yù)扣稅的代扣款項(xiàng)

表格1099-Q：教育計(jì)劃分配

申報(bào)從合格學(xué)費(fèi)計(jì)劃中提取的款項(xiàng)。

表格1099-QA：ABLE賬戶分配

申報(bào)為殘障人士設(shè)立的ABLE儲(chǔ)蓄賬戶的分配或終止情況。

表格1099-R：養(yǎng)老金、年金、退休計(jì)劃分配

申報(bào)下列來源的、10美元及以上分配：

? 退休金計(jì)劃、IRA賬戶、年金、保險(xiǎn)合約

? 慈善禮品年金、合格殘疾支付等

表格1099-S：房地產(chǎn)交易收益

申報(bào)房地產(chǎn)出售或交換的收益。

表格1099-SA：健康儲(chǔ)蓄賬戶分配

申報(bào)從健康儲(chǔ)蓄賬戶（HSA）中提取的款項(xiàng)。

表格1099-SB：人壽保險(xiǎn)合約賣方權(quán)益

保險(xiǎn)公司需在以下情況提交該表格：

? 收到保單的收購方在可申報(bào)交易中的聲明

? 收到保單轉(zhuǎn)讓給外國人的通知

（來源：艾凡咨詢公眾號(hào)）

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