小包直郵合規方案？一文讀懂9610跨境B2C出口！
每天發200個包裹，一提報關就頭疼。一直以來，小包直郵合規出口一直是賣家以及監管部門的心病。為此國家在2014年出臺了9610報關監管方式，旨在解決“貨散、國內直發、小包裹、多品名、高頻次”的小包裹訂單合規出口的問題。但為什么9610政策出臺10年，少有賣家企業走？今天一次給大家說清。
每天發200個包裹，一提報關就頭疼。一直以來，小包直郵合規出口一直是賣家以及監管部門的心病。為此國家在2014年出臺了9610報關監管方式，旨在解決“貨散、國內直發、小包裹、多品名、高頻次”的小包裹訂單合規出口的問題。但為什么9610政策出臺10年，少有賣家企業走？今天一次給大家說清。
9610俗稱“集貨模式”，是海關總署于2014年增設的監管代碼，專為B2C（企業直接面向境外消費者）零售出口出臺的。它的核心特點是
清單核放：賣家將訂單、物流、支付信息（“三單”）推送至海關系統，海關審核后快速放行單個包裹，無需逐票報關。
匯總申報：每月15日前匯總清單形成報關單，申請退稅或免稅，降低通關成本。
監管部門希望通過9610“化整為零”，讓服裝、小家電等低貨值品類等的中小賣家也能合規出口。
中小跨境電商賣家：訂單分散、單量小（日均50-1000單）、SKU多，貨值低（如服飾、小家電）、依賴國內供應鏈且無海外倉布局。
無票采購企業：無法取得增值稅發票的賣家，希望借由綜試區“無票免稅，核定征收”等稅收政策
時效敏感型商品：需快速配送的低客單價商品（如快時尚服飾），且不涉證、涉稅
圖片來源：跨境電商課堂自制
1、企業備案：在海關單一窗口辦理企業資質備案，勾選“電子商務企業”資質，這個備案是一次性的。
2、產品SKU備案：SKU備案，就是把你賣的商品提前在海關系統里“上戶口”——告訴海關每個商品是啥、怎么歸類，以后每次出貨就能自動匹配信息，不用重復填表！備案內容核心就是HS code和申報要素。
3、通關申報： 通過單一窗口或跨境電商平臺傳輸“三單”信息（訂單、物流、支付）。系統自動生成《申報清單》，海關審核后放行包裹。
4、離境與匯總：包裹實際離境后，海關完成結關，企業每月15日前匯總清單生成報關單。
盡管9610模式自2014年推出已超10年，但企業實際運用的還是很有限，究其原因主要有以下幾個點：
（一）稅務角度
1、發票與退稅矛盾
有票退稅難落地：非綜試區企業需提供增值稅專用發票才能退稅，但中小賣家因為量小，貨散，大部分在采購前端拿不到發票，這也導致導致賣家無法享受退稅紅利。
無票免稅局限大：首先“無票免稅”僅限特定區域企業（綜合試驗區內）方可申請，這就意味著你需要在該區域內注冊公司，企業由于采購前端拿不到發票，為了避免利潤虛高，因此所得稅需要搭配申請核定征收（應稅所得稅率4%）才能實現降負，但現實情況是目前能做9610核定征收的地方很少（大家都不敢開口子）。
2、申報周期長
需按月匯總清單形成報關單，且需匹配物流、支付等多環節數據，中小賣家缺乏專業團隊支撐，容易錯失退稅時效。
3、政策執行細則不明確
對9610核定征收的執行標準差異大，賣家會擔心用了政策，是否會存在中途要求轉為查賬征收并補繳稅款的風險。
4、國際政策風險
世界各國目前為保護本國貿易，都在針對跨境電商重新制定或者修改新的政策，如美國計劃取消800美元以下包裹的關稅豁免；歐盟計劃取消價值不超過 150 歐元的低價值商品稅收豁免；墨西哥取消50美元以下商品免增值稅的優惠政策等等；若實施，那么小包直郵成本將大幅上升，企業就不得不考慮是否調整供應鏈布局，進行海外倉備貨。
（二）物流角度
1、物流商資質
9610不是任意一個貨代服務商都可以做，需要找有9610備案資質的物流商配合你出貨，但市場上此類物流商較少，因小包訂單量大、數據復雜，物流商會要求額外支付數據對接費用，一單多4塊，這成本噌的一下就上去了。你產品的利潤能不能覆蓋成本？如果不能，那這筆買賣就不劃算。
2、時效與成本
國際小包運費占比高（如空運占貨值30%-50%），低客單價商品利潤空間被壓縮，對于體量大的賣家來說，相比之下，通過海運批量備貨海外倉，單件物流成本可大大降低，無論是從配送時效還是物流成本都更適合高頻次銷售。
（三）政策導向
1、平臺流量傾斜
亞馬遜等平臺對FBA賣家（畢竟“姐夫”掙了倉儲費）提供流量扶持和標簽曝光，變相擠壓9610自發貨賣家的生存空間。
2、地方政策支持不足
除少數綜試區（如深圳、杭州）外，多數地區缺乏配套的培訓，企業難以獲取政策解讀和實操指導。
3、替代方案分流
由于9610政策的種種因素，這也導致了小賣家寧愿通過“買單出口”或“雙清包稅”等灰色渠道，追求短期成本最小化，忽視長期合規風險；或者通過1039等相對成熟的模式解決無票問題。而大賣家則是通過0110/9710等退稅模式更成熟的監管模式進行出口。
（一）為什么會有這個政策？
很多中小賣家從義烏小商品市場、1688等渠道拿貨，根本拿不到發票。如果按老辦法，賣家要么被逼偷稅漏稅，要么硬著頭皮交高額企業所得稅（利潤的25%）。國家為了幫他們合規，專門在跨境電商綜試區（比如深圳、杭州、廣州）搞了這個政策：
企業所得稅：按銷售額的4%算利潤，再按小微企業優惠稅率交稅。
舉個栗子：你一年賣500萬，增值稅給你免了，所得稅按4%算利潤是20萬，再享受小微企業優惠（利潤≤300萬，稅率5%），企業所得稅只要交1萬。
（二）誰能用？必須滿足3個條件
1、注冊在綜試區：比如深圳前海、杭州錢塘新區，你想用自家辦公室不行。
2、走9610模式報關：貨物必須通過綜試區海關申報，走小包直郵（出口報關單上監管代碼顯示是9610）。
3、商品合規：不能賣食品、化妝品等需要許可證的品類，也不能是國家禁止出口的東西。
注意：如果同時有無票和有票的采購，要分兩個公司操作，不能既要又要。
（三）跨境企業是否適用核定征收政策？
1、當地主管稅務是否允許核定？
9610現在基本很難批的下來，即使真的有地方可以批下來，對企業的要求也是層層加碼，說白點就是這個用的門檻并不低。
2、是否具備合理商業目的？
薇婭利用“核定征收”避稅被罰13個億，想必大家印象深刻，她在上海申請了核定征收，但是后面被杭州稅局追繳了稅款。舉例，你公司人員、財務、資產都在深圳，享受深圳的基礎建設，但卻千里迢迢地跑到上海注冊公司申請核定征收，有可能會被深圳稅務機關認為是不當轉移利潤。
3、是否真的滿足財務核算不健全？
核定征收的本質是夠小給你用（比如早餐店），你營收上億規模，說自己財務核算不健全，現在各地稅源都很緊張，憑什么換個地方你就可以申請核定？
4、是否存在幫助供應商逃稅嫌疑？
為什么各地稅局不敢開核定征收的口子？如果核定征收適用所有企業，那會不會采購開票的賣家，都會轉為不找供應商開票？這算不算變相幫助供應商逃稅？
總的來說，企業不敢走9610的本質在于政策執行碎片化、物流成本高及替代模式擠壓等的種種因素。對于想嘗試走9610的賣家，建議從上述多個維度綜合考慮自己是否適合。
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（來源：跨境電商財稅課堂）
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圖片來源：跨境電商課堂自制
