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2025-03-17 17:53
今年，報稅季的截止日期為4月15日，并且難得沒有碰上周末或節假日，賣家們準備稅表的壓力更大了。
和其他公司類型一樣，合伙企業也是要按時報稅的。
未能按時報稅，合伙企業將面臨稅款+罰款+滯納金的多重debuff。
01 合伙企業報稅，選擇1065表
1065表，全稱是美國合伙企業收入申報表，用來向IRS報告合伙企業的收入、利潤、損失、扣除、信貸和業務信息。
和1120表、1040表最大的不同在于，1065表不會確定公司需要繳納多少稅款。
在沒有提交8832表、選擇作為C公司報稅的情況下，合伙企業默認為穿透實體。
也就是說，合伙企業的稅務責任，最終是由公司各個合伙人個人承擔；要交多少稅款，則是在1065表的附表K-1上體現。
舉個例子：
一家合伙企業共有四位合伙人，1065表則用于概述公司整體的應申報情況。隨后，四位合伙人各自會收到一份1065表的附表K-1，用于申報其在各項（收入、利潤、損失、扣除等）中的個人份額。這些附表K-1會和1065表一起，發放給各合伙人。
目前，在美國創立的合伙企業、有多成員且未選擇作為C公司報稅的LLC、在美國有收入的非美國合伙企業，以及非營利性的合資企業等，都需要提交1065表。
但如果在美國收入低于20000美元的非美國合伙企業，以及美國收入占比占總收入1%以下的合伙企業，可無需提交1065表。
一般情況下，美國的合伙企業需要在納稅年度結束后的第三個月的15日前，向IRS提交1065表。
表格內會匯總公司重要的年終財務報表，包括損益表、可抵扣費用，以及年初和年末的資產負債表。
表內還需提供公司的基本信息，如雇主識別號碼EIN、公司合伙人數量，以及公司的成立日期，等等。
如果錯過截止日期，將面臨逾期申報的罰款，每位合伙人將處以＄220/月的罰款。
02 如何填寫1065表？
1065表要填寫的地方也比較多，有需要的賣家建議還是尋求專業機構的協助進行填寫，降低被IRS退回的風險。
第一頁
IRS表格1065的第一頁包含以下內容：
? 基本信息——合伙企業名稱、地址、雇主識別號碼（EIN）、業務活動類型、企業成立日期
? 申報類型說明——是否為特殊申報（例如首次申報、最終申報、修正后的合伙申報表等）
? 會計核算方法
? 附帶的附表K-1數量
此外，第一頁還包含了收入部分，用于列出來自合伙企業業務活動的收入、扣除項、應納稅額及付款信息，例如：
? 凈收益或虧損
? 總收入或銷售額
? 業務資產產生的收益
底部還設有合伙人簽名欄，任意一名合伙人都可進行簽名。
第二頁&第三頁
第二頁和第三頁主要是附表B，填表人需要回答一系列與特定情況相關的「是」或「否」問題。
同時，這兩頁還用于提供合伙企業指定聯系人的信息——該聯系人還有以下職責：
? 根據集中化合伙企業審計制度，代表合伙企業行事；
? 就申報表相關事宜與IRS溝通，并處理合伙企業是否選擇退出新的集中化審計規則。
第四頁
附表K主要是合伙人對各項的分配份額，主要包括收入與虧損、稅款扣除、自雇稅、稅收抵免、涉外交易、替代性最低稅項目AMT等。
第五頁&第六頁
1065表的第五頁和第六頁用于分解企業的收入或虧損，并按合伙人類型（普通合伙人、有限合伙人）分配份額。
主要有以下三個附表：
? 附表L：合伙企業的資產負債表，列示資產、負債與資本。
? 附表M-1：收入或虧損的調節表，將企業賬面記錄與稅務申報信息進行核對。由于兩者常存在差異，此部分將顯示賬面會計與稅務會計之間的差別。
? 附表M-2：合伙人資本賬戶的變動分析。
若符合特定條件，合伙企業可能需要提交附表M-3以替代附表M-1。
（來源：艾凡咨詢公眾號）
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