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2025-03-13 19:00
隨著出海越來越熱，很多國內SaaS廠商，也嘗試將目光投向海外。
而對于在美國出售SaaS的廠商而言，可能還會面臨「攔路虎」——美國的銷售稅。
01 SaaS和銷售稅
SaaS和傳統軟件最大的不同，在于SaaS是在「云」上運行，而傳統軟件則需要部署在本地。
用戶以訂閱或按需付費的形式，向商家購買服務，并通過互聯網訪問SaaS程序。
這個過程雖然消除了本地安裝的需要、明顯改善了用戶體驗，但也使得銷售稅的應用變得更加復雜——SaaS是屬于有形的實體商品，還是無形的商品，抑或是服務？
這個區別對于稅務來說非常重要，會直接影響到SaaS是否征稅，以及如何征稅。
實體商品是可感知的，意味著它可以被人看到，人們可以稱重、測量、感覺和觸摸；
因此大多數收取銷售稅的州，都會對實體商品征收銷售稅。
但對于無形的商品和服務來說，不同的州，規定也會不一樣：有些州覺得收不收都可以，但有些州堅決要收。
SaaS毫無疑問的屬于后者，但具體是否征稅，還得看每個州怎么規定——
- 認定為服務：加州、紐約州等將SaaS視為應稅服務
- 認定為數字產品：德州基于SaaS是數字傳輸的特點，豁免其銷售稅
- 認定為有形動產轉化：亞利桑那州援引「控制性占有」理論，認定其為有形動產，要繳納銷售稅
- 混合處理：伊利諾伊州會根據合同條款，區分許可費與服務費，許可費部分需征收銷售稅
- 根據用途處理：愛荷華州規定，用于商業用途的SaaS可免稅，但個人用途的SaaS則應納稅；俄亥俄州則完全相反
由此可見，各州對SaaS的態度不一，SaaS廠商們更需要重視自己在各州的合規性。
02 SaaS廠商如何做好銷售稅合規？
廠商在著急理清自己的產品是否應繳納銷售稅的同時，還有一件事要做——
也就是確定自己在哪些州有關聯。
只有公司和州產生關聯，且SaaS在該州應納稅的情況下，公司才需要在該州向客戶收取并繳納銷售稅。
建立關聯關系的主要途徑有兩種，物理關聯和經濟關聯。
顧名思義，物理關聯就是在某個州擁有辦公室、員工，或是服務器、倉儲等；
而經濟關聯則主要針對的是州外的廠商，如果該州對SaaS征稅，且廠商在該州的銷售額符合特定的要求，就必須在該州注冊、收取和繳納銷售稅。
照目前的趨勢來看，越來越多州選擇擴大稅基，試圖把SaaS及其他數字商品涵蓋在銷售稅的范圍內。
舉例——
2024年6月，紐約州某個專注供應商管理系統的SaaS廠商，因弄錯自身分類情況，誤把自己的軟件當成「免稅服務」，沒有向客戶收取銷售稅，被紐約州稅務局追繳巨額稅款+罰款。
為降低被稅務局盯上的風險，廠商們可以——
1. 定期審核產品分類，確保符合銷售稅法的規定
2. 判斷每筆交易的主要功能，識別軟件訪問是否屬于應稅部分
3. 跟蹤關聯州的銷售稅政策變化，避免產生意料之外的銷售稅義務
（來源：艾凡咨詢公眾號）
以上內容屬作者個人觀點，不代表雨果跨境立場！本文經原作者授權轉載，轉載需經原作者授權同意。?
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