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2025-03-06 16:00
或許因為業務繁忙，又或許是沒有及時拿到報稅需要用到的文件……總而言之，要是感覺自己快要趕不上報稅季的稅務申報的話，可以在4月15日的截止日期前，提交7004表申請延期。
01 我可以提交7004表申請延期嗎？
7004表，全稱「自動延長提交某些企業所得稅、信息和其他申報表的時間申請」，是公司用于請求延長提交一些納稅申報表的時間。
像是合伙企業、C公司、S公司等，都可以使用7004表，申請延期繳納稅表。
如無意外，在提交表格后，IRS會自動允許公司延長交表時間，賣家可在這延長的半年里盡快準備稅表。
但7004表只是延長交表的截止日期，要繳納的稅款仍需在4月15日前完成繳納。
符合提交7004表資格的公司，必須滿足以下條件：
申報主體類型
公司需要是合伙企業、C公司、S公司，或是需要提交1041表的信托/遺產申報稅務；
提交時間
在原納稅申報表截止日期之前提交7004表
延期理由
提供申請延期的具體原因
自動延期批準
若公司按時提交包含合理延期理由的7004表格， IRS將自動批準其納稅申報表的延期申請。
不過，IRS有權隨時終止公司的自動報稅延期資格。
若決定終止延期，IRS會向公司郵寄終止自動延期的通知，通知中會明確標注延期資格失效的具體日期。
而在提交7004表后，公司還需要保留7004表的副本，以及相關的提交記錄；
同時，盡快準備申請延期的、對應的稅表。
未能在延長截止日前繳納稅表，可能會產生相應的罰款和利息。
02 如何填寫7004表？
填寫7004表前，公司要先準備好下列基礎信息——
- 公司法定名稱
- 公司地址
- 雇主識別號EIN
- 延期請求的原因
Part Ⅰ 企業所得稅、信息及其他申報表的自動延期申報
第一行，填寫要延期的表格代碼。
以1120表為例，要是賣家想申請1120表的延期，需在第一行填入表格代號12，其他表格以此類推。
Part Ⅱ 所有申報人必須完成的部分
第二行，如果公司屬于非美國公司、且在美國沒有設有辦事處，并希望有更多時間提交文件，則需要勾選第二行的方框。
第三行是關于集團公司合并提交申報表的情況。
目前，IRS僅接受集團的總公司或代表申請提交合并申報表，公司還需要附上一份列有集團所有成員的名單，注明其名稱、地址和EIN。
公司需按照格式說明進行操作，并在所列成員之間留出兩行空白。
如果某個公司成員要在較短的納稅期內進行延期申報，則該公司需要單獨提交一份7004表。
第四行是關于符合某些特殊條例中規定的C公司或合伙企業。
如果滿足《稅務條例》第1.6081-5 條規定條件的，需勾選此行。
第5a行是針對使用非日歷年的公司。
對于不使用自然年作為財年的公司，需要在5a行填入納稅年度開始和結束的日期。
第5b行主要是面向納稅年度較短的公司。
第6行用于估算公司在年度預計應繳納的總稅額。
如果預計應納稅額為零，填入「0」即可。
第七行，公司需輸入支付總額，及可退還的稅收抵免額。
第八行，公司需填入應付的余額。
（來源：艾凡咨詢公眾號）
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