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2025-03-06 17:46
不少賣家在注冊美國公司時，會被LLC靈活的結構和更低的費用所吸引。
但到了報稅的時候，卻苦惱于LLC穿透實體的本質下高昂的稅費。
這種時候，有經驗的賣家會提前做出規劃，選擇提交8832表、主動選擇作為C公司進行報稅。
01 哪些情況下，LLC選擇作為C公司報稅更省稅？
LLC作為C公司報稅，在某些情況下可以省下不少的稅款，特別是當公司的收入規模比較大，或是涉及特定類型的支出時。
首先，當公司利潤較高、面臨更高的稅率時，以C公司報稅可能更合適。
因為C公司的稅率為21%，而個人所得稅的稅率可以達到37%。
C公司更低的稅率，可以避免將公司的高利潤直接計入個人所得稅中。
利潤在公司層面繳納21%的稅，可能會比在個人層面繳納更高稅率的稅費要低。
第二，計劃進行股利支付而希望減少個人稅負的情況。
如果LLC的所有者打算將利潤分配為股利，而不是直接作為收入來支付，那么作為C公司報稅可能是更節稅的選擇。
雖然C公司股東在收到股利時，需要按收入水平交稅，但在LLC的利潤水平已超過21%的情況下，作為C公司報稅，會比LLC作為個人報稅的方式更省稅。
第三，公司希望使用更多的稅前扣除時，選擇作為C公司報稅更好。
作為C公司報稅時，公司可以扣除更廣泛的支出，包括員工薪酬、福利、退休金、以及部分設備購置等，這些都可以減少應稅收入。
相比之下，LLC的成員通常不能享受與C公司一樣的稅前扣除待遇。
02 什么是8832表？
LLC要是想達到上文提及的「美好愿景」，就必須提交8832表，并選擇以C公司作為稅務主體。
8832表，是LLC用來讓公司自行選擇稅務身份的信息表。
無論是新成立的LLC，還是已經成立的LLC，都可以使用該表格，來改變當前的公司稅務身份。
8832一年只能提交一次，且財年內提交的8832表，會在下一年生效。
此外，在生效日期方面，IRS也做了一些限制。
IRS規定，8832表的生效日期，不得早于提交8832表前的75天，也不得晚于提交該表格后的12個月。
在表內，IRS為情況不一的LLC，提供了好幾種選擇：
選擇作為C公司納稅，選擇作為合伙企業納稅，選擇作為獨資企業納稅，等等，賣家可按需選擇。
而在填寫上，8832表也不算復雜。
第一部分是關于選擇信息Election Information。
在問題1至3里，填表人需要回答關于公司稅務選擇狀態，以及公司所有者數量的問題。
根據回答的情況，需要在問題4或問題5內，指明公司唯一所有者或母公司的名稱。
問題6是公司根據自身情況，對稅務身份進行選擇。
第二部分是延遲選舉救濟Late Election Relief。
只有當公司滿足下列所有情況時，才有資格獲得延遲選舉救濟——
- 雖然8832表沒有提交的截止日期，但提交得實在是太晚了
- 提供不按時提交的合理理由
- 請求8832表開始的日期，距離延遲選舉救濟申請的日期不超過3年75天
（來源：艾凡咨詢公眾號）
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