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2025-02-28 12:00
個人賬戶收款、買單出口、企業長期零申報、工資個稅、隱匿收入等，這些是跨境電商企業日常最常見的財稅風險，也是很多賣家老板最為關心要如何解決的。其實，跨境電商企業還有一個風險是最容易被忽視的，那就是物流發票。特別是現在金稅四期時代，稅務局機關通過大數據分析，很容易就可以查到物流發票的風險點，從而讓企業自查。
2024年，我們收到很多跨境電商企業的反饋，說是稅務系統直接發來稅務機關的風險提示函。提示函顯示，根據系統疑點篩查，他們公司并非出口企業，無跨境業務，但是卻取得了物流公司開具的跨境運輸免稅的發票，要求該企業對這部分數據進行自查，對業務情況做如下解釋并提供對應的單證資料：
1.該業務是否真實進行交易？
2.委托方和付款方的發票是否一致？
3.出口貨物交易的相關單證齊全嗎？
其實如果大家關注過“財稅合規”內容，那么就會明白這三點是日常交易時，必須要著重注意的事情。也就是說衡量一項業務是否真實，需要業務流、票據流、資金流、貨物流四流合一，形成閉環，否則就會出現稅務風險。
物流發票風險產生的根源是什么？
大多數做跨境電商或做外貿的公司都會在物流商那里開通物流賬戶，該等賬戶的開具主體一般都是國內的公司。
并且這些賬戶往往年限比較長，能享受物流商的折扣也比較大。
但開立這些物流賬戶的公司不是公司的運營主體，只是一個店鋪公司，沒有人員，沒有收入，對應的物流費由其他公司代付。
但物流商收到相關費用后，默認該費用就是開立物流賬戶的公司發生的，并給物流賬戶公司開具了發票（一般為增值稅普通發票，不涉及進項抵扣），且相關發票并未交付給物流賬戶公司，所以公司并不知道有這種業務發生，當稅務局稽核物流公司發票時，查到相關發票都是同一客戶的，且累計金額很大，所以便發生了上述場景。
舉個例子，比如您是跨境電商賣家，店鋪是境外注冊的公司，用境外公司抬頭做電商銷售，但是通過國內的公司采購和運營。由于國內公司未合規報關，而是直接買單出口，物流公司又直接將免稅物流發票開給了國內公司，但是國內公司在納稅申報的時候，免稅收入又是零申報，于是就出現了風險點。
物流發票問題該如何解決？
很多跨境電商企業都存在著物流發票的風險情況，如果有收到風險警告，那一定要及時進行自查。
1.提交對應的申報表給稅務機關時，是不是已經把你的境外收入納入進來之后再進行的申報，還是說一直以來都做的零申報；
2.物流公司開具的發票抬頭能否換成境外公司的，還是說對應物流公司在做這個案子的時候，只能用你的國內公司進行注冊，因為很多物流商要求只能給國內的公司開票。
當發現問題后，首先要弄清楚業務流，查清收入源頭在哪里，接下來就要從架構去做規范，規范架構之后，最重要的是稅務：做合規首先一定要將收入確認主體。如果你連收入主體都沒有，那你這個費用支出和貨物的成本放在這個主體公司，根據企業會計的要求，收入和成本就不匹配，其實這就違背了匹配原則，這個事情能引發出來很多其他問題。這個案件的核心問題在于，國內企業并未就跨境電商出口業務做收入確認，卻將對應貨物的物流成本做了費用列支。當稅務機關查處的時候，企業很難就該業務實質做清楚說明，從而牽扯出更多的問題。
如果您的企業也面臨同樣的問題，想知道詳細的解決方案，或者還有其他跨境電商稅務相關的問題，歡迎關注我們，留言咨詢！
（來源：范老師聊跨境財稅）
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