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2025-03-05 15:25
近日，美國政府考慮終止《美中雙邊稅收協(xié)定》的消息引發(fā)了廣泛關(guān)注。這一舉措不僅對中美跨境投資和貿(mào)易格局產(chǎn)生深遠影響，更對跨境電商行業(yè)帶來了諸多不確定性。今天，我們就來深入剖析這一事件背后的影響，并探討跨境電商企業(yè)應如何應對。
《美中稅收協(xié)定》自1984年簽署、1986年生效以來，一直是中美跨境經(jīng)濟活動的重要基石。其核心功能包括避免雙重征稅、降低預提稅以及建立稅務爭端解決機制。這些條款為中美企業(yè)提供了相對穩(wěn)定的稅務環(huán)境，降低了跨境投資和運營的成本與風險。然而，一旦該協(xié)定被終止，跨境電商企業(yè)將首當其沖，面臨諸多挑戰(zhàn)。
（一）成本上升與利潤縮水
如果《美中稅收協(xié)定》終止，跨境電商企業(yè)可能面臨雙重征稅的問題。目前，跨境電商企業(yè)通常只需在其運營地繳納稅款，但未來可能需要同時向中美兩國繳稅。例如，一家中國電商企業(yè)在美國市場盈利100萬美元，若協(xié)定終止，該企業(yè)可能需要在中國和美國分別繳稅，直接導致利潤大幅縮水。
（二）預提稅增加
根據(jù)現(xiàn)有協(xié)定，股息、利息的預提稅率為10%，特許權(quán)使用費的預提稅率為7%。若協(xié)定終止，這些稅率將分別飆升至30%和20%。對于依賴海外投資收益的跨境電商企業(yè)來說，這將顯著增加運營成本，降低投資回報率。
（三）合規(guī)難度加大
協(xié)定終止后，美國可能以更嚴格的“經(jīng)營或貿(mào)易活動”標準來認定納稅主體，這意味著更多跨境電商企業(yè)將被納入征稅范圍。同時，中國也可能調(diào)整國內(nèi)法標準，進一步提高美國企業(yè)在華運營的成本。這將使跨境電商企業(yè)面臨更復雜的稅務合規(guī)問題。
（四）VIE架構(gòu)和第三國投資策略受沖擊
許多跨境電商企業(yè)通過VIE架構(gòu)或第三國投資來規(guī)避風險。然而，一旦協(xié)定終止，美國可能加強對VIE架構(gòu)的審查，甚至直接否定其合法性。這將使在美上市的中概股企業(yè)面臨更嚴監(jiān)管，跨境電商企業(yè)通過香港、新加坡等中轉(zhuǎn)地的投資也可能被“穿透”審查。
（一）優(yōu)化投資架構(gòu)
企業(yè)應重新評估跨境投資結(jié)構(gòu)，考慮在新加坡、歐洲等地設立子公司，降低直接在美投資的風險。同時，關(guān)注中國可能出臺的單邊稅收優(yōu)惠政策，以穩(wěn)定市場信心。
（二）調(diào)整業(yè)務模式
美國仍歡迎“無投票權(quán)、無管理權(quán)”的被動投資，跨境電商企業(yè)可以調(diào)整投資策略，盡量規(guī)避受限行業(yè)，轉(zhuǎn)向“低敏感度”投資領(lǐng)域。
（三）關(guān)注政策動態(tài)
企業(yè)需密切關(guān)注中美兩國稅收政策的變化，尤其是FATCA（美國海外賬戶稅務合規(guī)法案）的調(diào)整。如果FATCA因協(xié)定終止而失效，中國可能迎來吸引海外資本的新契機。
在全球稅務環(huán)境劇變的背景下，跨境電商企業(yè)必須提前做好準備，優(yōu)化企業(yè)架構(gòu)，降低潛在風險。易稅通作為專業(yè)的稅務服務提供商，致力于為跨境電商企業(yè)提供一站式稅務解決方案。我們擁有豐富的行業(yè)經(jīng)驗，能夠幫助企業(yè)應對復雜的稅務合規(guī)問題，確保企業(yè)在跨境業(yè)務中穩(wěn)健發(fā)展。無論您是需要稅務咨詢、合規(guī)申報，還是優(yōu)化投資架構(gòu)，易稅通都能為您提供貼心服務。關(guān)注易稅通，讓我們助您的跨境業(yè)務在國際貿(mào)易沖突中穩(wěn)健前行！
（來源：Ken叔稅服你）
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