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2025-03-05 13:46
一、越南要求電商平臺代繳稅款
近日，越南一項旨在規范稅收征管、促進市場健康發展的新政策正式落地。該政策作為2024年11月29日國會通過的《稅收管理法》修正案的一部分，自 2025 年 4 月 1 日（當地時間）起生效，對電商平臺賣家的經營活動產生了一定影響。
據規定，電商平臺將負責代扣代繳并申報以個體工商戶和個人身份開展業務的賣家在平臺上的經營所得稅款，適用對象涵蓋越南國內國外的相關賣家。
以Shopee 越南站點為例，所有在電子商務平臺上開展業務的國內及海外個體工商戶以及個人賣家都需要繳納稅款。
自 2025 年 4 月 1 日及之后進入 “已完成” 狀態的訂單，Shopee 越南將從賣家在越南銷售商品的收入中預扣 1% 個人所得稅（PIT），并代為繳納至越南政府。
訂單的應稅基數不含增值稅（VAT）及進口稅。
賣家可通過以下路徑進入Shopee后臺查看：
進入賣家中心 >財務 >我的收入 >費用 & 賬單（收入報表），查看“個人所得稅（PIT）”字段。
注： 個人所得稅計算公式 =應稅基數 × PIT稅率1%。跨境訂單的應稅基數不含增值稅（VAT）及進口稅。
原公告鏈接點擊此處查看：
https://shopee.cn/edu/article/24208
該政策適用于：
所有營業執照類型為個體工商戶的跨境店鋪商業登記證中為個人身份的賣家，包括跨境直郵店鋪（SLS店鋪）和本地化履約店鋪（LFF店鋪）。
對于營業執照類型為企業法人的店鋪，不需要繳納此項個人所得稅（PIT）。
若企業營業執照（適用于法人賣家）已過期，請盡快通過 Shopee 客服更新，以免稅款被自動代扣。執照過期時，Shopee 會默認按個體工商戶或個人賣家標準計算稅款，且不對因信息過期導致的稅款進行調整或申報。
此外，針對一些常見問題也有明確規定，如訂單被取消（含因包裹丟失導致的訂單被取消）或包裹派送失敗，均不需要繳納 PIT；而貨到付款（COD）訂單，只要賣家為個體工商戶或個人賣家，就需要繳納 PIT。
二、未繳款“暫停出境”
值得注意的是，與Shopee電商平臺有所區別的是，在TikTok Shop、Facebook 等平臺的線上銷售有相應的稅收規定。這些平臺除了需要繳納個人所得稅（PIT）之外，還需繳納增值稅（VAT）。
具體而言，根據財政部第 40/2021 號通知第 4 條第 2 款，個人或商戶在這些線上平臺銷售，收入超過 1 億越南盾的，須繳納增值稅（VAT）和個人所得稅（PIT）。
圖：網上賣家年銷售商品收入達1億越南盾或以上時，須繳納總收入1.5%的增值稅和個人所得稅。圖源：znews.vn
線上銷售活動的個人所得稅稅率為年總收入的 0.5％，同時還需繳納 1% 的增值稅（VAT），即當賣家銷售商品收入達到或超過 1 億越南盾 / 年時，需繳納總收入 1.5% 的增值稅和個人所得稅。
線上賣家應當在每年日歷年終的第 4 個月最后一日之前辦理個人所得稅和增值稅匯算清繳，若提交納稅申報資料的截止時間遇節假日，則按節假日的下一個工作日計算。
在這些平臺開展業務的人員，需按照法律規定誠實、準確、完整地申報納稅，并按時納稅。
對于延遲繳納稅款的情況，越南政府也制定了嚴格的行政處罰措施，嚴重者將被暫停出境。
圖片來源：圖蟲創意
河內律師協會 Tuan Vu - Tue Anh 律師事務所 LLC 律師在接受《Tien Phong》記者采訪時表示，根據政府第 125/2020 號法令第 13 條的規定，延遲繳納稅款的行政處罰規定如下：
警告處罰：逾期1至5天，并有從輕情節。
罰款200萬至500萬越南盾：逾期1至30天，上述警告情況除外。
罰款500-800萬越南盾：逾期31-60天。
罰款800萬至1500萬越南盾：逾期61至90天；
......
具體，根據政府第49/2025號法令，即日起，如果企業欠繳稅款5000萬越南盾以上，且逾期120天，將被暫停出境。
此外，以下幾種類型也將被暫停出境：
拖欠稅款5億越南盾以上且逾期120天以上的企業和合作社的法定代表人。
商業個人、企業法定代表人和合作社不再在注冊地址開展業務，但有欠稅，且在接到暫時停止出境措施通知之日起30天內仍未完成繳納稅款。
出境定居國外的越南人、定居國外的越南人、離開越南前拖欠稅款的外國人。
TikTok Shop和Facebook等社交媒體平臺在內的賣家涉及故意逃稅或延遲納稅，也將被列入禁止出境人員名單，直到他們完全履行納稅義務。
早在去年，越南就以稅收合規提出了欠稅者禁止出境的建議：
圖源：thitruongtaichinhtiente.vn
2024 年 2 月 27 日，據越南媒體報道，越南稅務總局局長 Mai Xuan Thành 在會議上提出，欠稅且未履行納稅義務的線上賣家可能會在大眾媒體公示并被禁止出境。
目前，網上賣家年業務收入超 1 億越南盾，需繳納增值稅和個人所得稅，但稅務機關全面管理收入來源存在困難。近年來，稅務機關主要宣傳、督促電商平臺賣家主動申報納稅。
為加強電商和數字平臺商業活動管理，財政部批準相關稅務管理項目。按規定，Shopee、Lazada 等電商交易平臺要提供賣家信息。
越南加強稅收合規管理，源于跨境電商在越南爆發式發展，給稅收管理帶來挑戰。
統計數據顯示，越南有 412 個電商平臺，191,000 個組織和個人開展業務，總交易額達 72 萬億越南盾（約 28.7 億美元），其與泰國是東南亞增長最快的電商市場，年均增長率 16 - 30%。
約 102 家外國服務提供商已注冊納稅，2022 年 3 月以來，外國企業貢獻超 18.6 萬億越南盾稅收。
越南財政部稱，相關政策有助于簡化賣家稅務程序，便于稅務機關監控交易，是規范電商市場的重要舉措。賣家需關注政策變化，合規納稅。
圖片來源：雨果跨境
（來源：靠海的跨境小哥Allen）
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