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2025-02-21 11:15
為了緊跟歐盟的數字化步伐，提升財稅管理效率并打擊稅務欺詐，德國決定從2025年1月1日起，強制所有企業使用符合歐盟標準的電子發票。這一舉措旨在推動德國經濟的全面數字化，特別是在會計領域，電子發票將顯著簡化流程，降低成本，并提高數據處理的準確性和效率。
一、電子發票的背意義
電子發票的引入是德國經濟數字化戰略的重要組成部分。通過將發票從傳統的紙質或PDF格式轉變為結構化的電子格式，企業可以實現財務流程的自動化，減少人工錄入錯誤，并加快數據處理速度。對于發票開具方和接收方來說，電子發票能夠無縫對接企業的ERP系統，顯著降低運營成本。
二、電子發票的標準
德國采用的電子發票標準是基于XML格式的XRechnung和ZUGFeRD。這些標準具有以下特點：
1.結構化數據格式：所有關鍵信息（如企業名稱、稅號、商品明細、金額、稅率等）都有固2.定的位置和格式要求，方便系統自動讀取和處理。
2.無縫對接ERP系統：電子發票可以直接集成到企業的財務系統中，提升財務流程的自動化水平。
3.可追溯性：電子發票的任何修改都會被記錄，確保數據的透明性和可追溯性。
三、實施對象與范圍
1.實施對象新規主要針對德國境內的B2B交易。只要是在德國注冊并從事應稅商品或服務交易的企業（除了小企業），都必須按照新規開具電子發票。
2.實施范圍
（1）過渡期安排：對于年銷售在80萬歐元以上過渡期在2027年1月1日之前，低于80萬歐元以下過渡期在2028年1月1日之前。
（2）全面強制實施：2028年1月1號之后，所有的公司都必須是歐盟要求格式的電子版發票。
四、企業需要做什么？
所有在德國注冊的企業（包括GmbH、OHG、KG、GbR、Einzelunternehmen等）以及在德國境內發生增值稅納稅銷售行為的企業，都需要采取以下措施：
1.設置專用接收郵箱：例如e-Invoice@xxxx.com或e-rechnung@xxxx.de，以確保電子發票不會與其他郵件混淆。
2.升級發票管理系統：企業需要配備能夠生成和接收XRechnung或ZUGFeRD格式電子發票的軟件。德國市場的財稅軟件（包括稅務局官方平臺Elster）已支持這些格式。
3.注意合規性：未能接收或開具符合標準的電子發票，可能導致進項稅無法抵扣。
五、接收電子發票的義務
從2025年1月1日起，供應商可以在無需收件人明確同意的情況下，發送符合EN16931標準的電子發票（如CII和UBL格式）。這意味著收件人必須接受這些發票。其他格式的電子發票仍可在雙方協議下使用。
具體來說：
1.ZUGFeRD 2.X：CII-XML嵌入在PDF/A-3中。
2.XRechnung：基于CII-XML或UBL-XML格式。
從2027年7月1日起，年營業額超過80萬歐元的企業將強制發送符合EN16931標準的電子發票。從2028年1月1日起，所有企業（無論規模大小）都將強制實施。
六、以下情況不受新規影響：
1.小規模增值稅納稅人，但不適用于電商客戶。
2.適用增值稅免稅或零稅率的常設機構：不受新規約束。
3.車票及小額發票（票面含稅金額不超過250歐元）：可繼續開具紙質發票。
德國企業開具電子發票需要通過符合標準的系統完成，但這些系統并非由官方提供，而是由第三方服務商提供，通常需要支付費用。因此，企業需要調整現有的發票處理系統，確保能夠生成和接收XRechnung格式的發票。電子發票的數據在傳送給商業伙伴的同時，也會實時同步至德國稅務局，確保數據的透明性和可追溯性。
（來源：聚德Ivy）
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