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2025-02-20 16:20
美國公司的合規，除了賣家們熟知的稅務申報、公司年審以外，美國金融犯罪執法網絡FinCEN的FBAR報告，也值得賣家們多注意。
而這份FBAR報告，為什么會讓這么多的美國公司或個人「聞風喪膽」？
其處罰之嚴格，可能會超出很多賣家的想象。
01 什么是FBAR？
FBAR，全稱外國銀行和金融賬戶報告，Report of Foreign Bank and Financial Accounts。
這條規定主要針對的是美國人在美國以外的地區的、擁有一定數量資金的離岸銀行賬戶。
那什么算是美國人？美國人又需要在哪些情況下提交FBAR呢？FinCEN給了較為詳盡的定義。
一般來說，FBAR眼里的「美國人」主要包括了美國公民、符合居民條件的外國人、根據美國法律創建的美國公司，以及根據美國法律成立的信托和遺產四類。
而對于賣家來說，比較常見的場景是美國公司要在海外擁有銀行賬戶。
但這也并不意味著美國公司在美國以外的地區開了賬戶，就必須填寫FBAR申報。
根據規定，只有同時滿足下列2項要求，才需要提交FBAR：
- 美國人在一個或多個非美國金融賬戶內，擁有支配資金、簽名或其他權力
- 在過去一年的所有時間內，離岸賬戶的總價值都超過10,000美元
如果滿足提交FBAR的條件，就需要向金融犯罪執法網絡FinCEN提交一份FBAR，否則會受到相當嚴厲的處罰。
02 哪些銀行賬戶需要報告？
FinCEN主要是根據賬戶的所在地，來判斷是否為離岸賬戶。
比如說，在美國銀行BOA開設、但由位于加拿大的分行維護的賬戶，根據FBAR的規則，仍屬于外國賬戶；
另一方面，銀行總部屬于加拿大、但由位于美國的分行維護的賬戶，則在美國就不屬于外國賬戶。
此外，FBAR還涵蓋了各種類型的金融賬戶，包括——
- 銀行賬戶，如儲蓄賬戶、支票賬戶以及存款證明 。
- 投資賬戶，如經紀賬戶、證券衍生品賬戶或其他持有金融工具的賬戶
- 商品期貨或期權賬戶
- 具有現金價值的保險或年金保單（如終身人壽保險保單）
而對于10,000美元的門檻，FBAR也做了詳細規定。
首先，要明確每個符合條件的外國金融賬戶，在一個自然年（從1月1日到12月31日）里達到過的最高價值。
如果賬戶的對賬單每三個月出具一次，那么可以依據對賬單，來確定這個最高價值。
其次，當賬戶價值基于外幣時，需要轉換為美元進行計算。
如德國賬戶以歐元計價時，要先用該外幣，來計算出這個賬戶在一年中的最高價值；
算出外幣最高價值后，需要將其轉換為美元。
而在轉換時，要使用美國財政部公布的日歷年度最后一天的報告匯率。
如果全部賬戶的最大價值相加大于10,000美元，就需要進行FBAR申報。
目前，僅IRA賬戶的所有者和受益人、信托受益人等特殊情況，可以豁免FBAR申報。
（來源：艾凡咨詢公眾號）
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