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2025-02-19 17:41
美國公司想做好合規，僅僅關注聯邦層面的稅務政策變動可不行。
尤其是對于體量稍大的賣家而言，州銷售稅的變動，更會帶來一連串的連鎖反應。
01 迎來重大更新的伊利諾伊銷售稅
伊利諾伊州新法案規定，自2025年1月1日起，伊利諾伊州的州外賣家在向伊利諾伊州州內地址送貨時，必須按照收貨地址，將收貨地址的地方稅率和州級稅率進行合并計算。
在此之前，伊利諾伊州對州外賣家收取統一的6.25%的州級銷售稅率。
據統計，伊利諾伊州有數百種不同的地方稅率，從0%至4.75%不等，因此總銷售稅率可能會高達11%。
那對于伊利諾伊的州外賣家，會有什么影響呢？
最直觀的影響，莫過于進一步上漲的銷售稅。
舉個例子——
2024年，某州外賣家A只需向位于伊利諾伊州芝加哥市的客戶，征收6.25%的州銷售稅；但到了今年，由于州和地方的銷售稅率進行合并計算，那么今年A需要向芝加哥市的客戶，收取10.25%的銷售稅。
而對于貨物從伊利諾伊州內發出的州外賣家，則依舊沿用之前的規定。
州外賣家從伊利諾伊境內發貨時，需遵循「發貨地規則」，也就是采用銷售行為發生地所適用的稅率。
02 哪些賣家會受新規影響？
在具體了解受影響的范圍前，要先了解伊利諾伊州是怎么定義不同的賣家的。
根據伊利諾伊州的銷售和使用稅法，其界定了三種不同類型的賣家——
- 州外賣家：指總部位于其他州，但在伊利諾伊州有關聯的企業。發往伊利諾伊地址的貨物，發貨地可能在伊利諾伊州境內，也可能在境外。
- 遠程賣家：這類企業與伊利諾伊州沒有關聯，發往伊利諾伊州地址的貨物，始終從伊利諾伊州以外地區發出。
- 本州賣家：總部位于伊利諾伊州，且所有銷售活動都在該州開展。發往伊利諾伊州地址的貨物，始終從伊利諾伊州境內發出。
目前，新規定主要影響的是州外賣家，對本州賣家和遠程賣家不產生影響。
03 面對新規，州外賣家如何做好銷售稅合規？
對于在多個州存在關聯的賣家而言，確實挑戰不小。
雖然每個州的規定都不一樣，但賣家可以遵循下列基本步驟，盡可能減少被各州稅局發送稽查信的風險。
Step1：確定公司目前已知或潛在的銷售稅關聯
降低收到信件的概率，第一步就是確定公司在哪些地方，負有銷售稅義務。
這涉及整理和識別公司在哪些州有物理存在（辦公室、員工、倉庫）和經濟關聯（銷售額達到州規定的上限）。
對于州外賣家來說，經濟關聯更普遍，并且更加地「悄無聲息」——可能在不知不覺間，公司就會達到州規定的銷售額上限。
針對那些即將觸及經濟關聯閾值的州，建議公司盡早規劃申請銷售稅號。
Step2：注冊銷售稅號
一旦明確了有哪些州要交銷售稅，就需要在每一個觸發關聯的州或地方，注冊銷售稅號。
一般州政府會需要公司提供聯邦稅號、注冊文件、負責人聯系方式等信息，有些州甚至會要求提供申請人的ITIN。
若涉及ITIN，則申請的周期會更長。
Step3：交稅，并保存相關記錄
注冊完稅號后，賣家才能向顧客收取銷售稅，并按照規定的頻率和截止日期，向對應的州政府匯出稅款。
為了應對隨時可能會發生的問詢，賣家們還必須妥善保留所有銷售和已繳稅款的詳細記錄。
（來源：艾凡咨詢公眾號）
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