2024年11月15日，財政部、稅務(wù)總局發(fā)布關(guān)于調(diào)整出口退稅政策的公告，從12月1日起，取消59項產(chǎn)品出口退稅，將209項產(chǎn)品的退稅率從13%降至9%。具體如下：
2024年11月15日，財政部、稅務(wù)總局發(fā)布關(guān)于調(diào)整出口退稅政策的公告，從12月1日起，取消59項產(chǎn)品出口退稅，將209項產(chǎn)品的退稅率從13%降至9%。具體如下：
圖片來源：稅局官網(wǎng)公告
1、取消鋁材、銅材以及化學(xué)改性的動、植物或微生物油、脂等產(chǎn)品出口退稅。具體產(chǎn)品清單見附件1。
2、將部分成品油、光伏、電池、部分非金屬礦物制品的出口退稅率由13%下調(diào)至9%。具體產(chǎn)品清單見附件2。
3、本公告自2024年12月1日起實施。本公告所列產(chǎn)品適用的出口退稅率以出口貨物報關(guān)單注明的出口日期界定。
為什么突然取消或
下調(diào)這些商品的出口退稅？
1、利用出口退稅倒逼產(chǎn)能過剩行業(yè)結(jié)構(gòu)升級
這次調(diào)整的產(chǎn)品清單很有意思：鋁材、銅材、化工產(chǎn)品、光伏、電池、建材。
這些產(chǎn)品都有個特點就是屬于工業(yè)制造的前端，所用量非常大，制造技術(shù)門檻不高，投資大、耗能高、污染大，但是利潤非常薄；而“產(chǎn)能過剩、行業(yè)內(nèi)卷”又導(dǎo)致很多企業(yè)以出廠成本價，甚至倒貼物流費(fèi)進(jìn)行出口，企業(yè)在交完增值稅后實際上是虧錢的，通過出口退稅實現(xiàn)“扭虧為盈”。
這種以退稅為支撐的發(fā)展模式是畸形的，一方面，它違背了正常的商業(yè)邏輯，企業(yè)一直在虧錢做買賣；另一方面，它也拖累了中國制造業(yè)的轉(zhuǎn)型升級，在財政預(yù)算有限的情況下，退稅款肯定優(yōu)先給到附加值高的產(chǎn)業(yè)，以及更需要給予出口扶持的產(chǎn)業(yè)中。此次取消退稅政策也為引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品附加值，推動中國制造向中國創(chuàng)造轉(zhuǎn)變。
2、應(yīng)對國際市場及政策波動
大家都知道，國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的三駕馬車：投資、消費(fèi)和出口。過去很長一段時間，為了保就業(yè)、穩(wěn)增長，咱們國家對外貿(mào)出口給予了很大的支持，其中一個重要手段就是出口退稅。
國家從自己口袋里掏錢補(bǔ)貼出口企業(yè)，讓大家的產(chǎn)品在國際市場上更有價格競爭力。這種做法在特定時期確實起到了一定作用，但也帶來了一些問題，出口比重過高，容易受國際市場波動影響，更重要的是，拿著財政資金補(bǔ)貼外國消費(fèi)者，肥水流了外人田，還得被別人罵低價傾銷引發(fā)貿(mào)易戰(zhàn)。
特朗普曾多次揚(yáng)言，如再次當(dāng)選，要對來自中國進(jìn)口的商品征收60%~100%的關(guān)稅，并取消中國貿(mào)易最惠國的待遇；其它不少國家也在跟進(jìn)，最典型的就是新能源汽車行業(yè)，被一大堆的國家加征關(guān)稅，歐盟對中國的新能源汽車發(fā)起的反補(bǔ)貼調(diào)查。與其被動挨打，不如主動求變。取消、下調(diào)這些商品的出口退稅，更是為了應(yīng)對國際市場以及政策的變動。
3、緩解財政歉收的壓力
2023年，出口退稅17122億元，同比增長5.3%；
圖片來源：稅局官網(wǎng)公告
今年1-10月，全國稅收收入150782億元，同比下降4.5%
國內(nèi)增值稅56619億元，同比下降5.1%
按照10%左右這個增速，今年全年的出口退稅預(yù)計將達(dá)到1.9萬億左右。
各地財政收入收不上來，對部分行業(yè)取消、降低出口退稅，財政能收到的稅多了，自然是有利于緩解財政歉收所帶來的壓力。
1、梳理企業(yè)產(chǎn)品的HS編碼，評估影響：梳理企業(yè)產(chǎn)品HS編碼，識別受影響的產(chǎn)品類別，測算退稅調(diào)整對成本和利潤的影響，這里切忌為了出口退稅，硬改商品的HS編碼，這會導(dǎo)致申報不實，從而受到海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰。
2、及時調(diào)整出口計劃：趕緊梳理公司現(xiàn)有訂單，針對受影響的產(chǎn)品進(jìn)行優(yōu)先安排，能夠在12月1號之前出口的，趕緊報關(guān)出去；確定不能在12月1號之前出口，聯(lián)系客戶協(xié)商調(diào)整價格，或者和供應(yīng)商協(xié)商降低采購成本，減少企業(yè)的損失。
3、善用國家特殊區(qū)域政策：國家目前針對企業(yè)出口到一些特殊區(qū)域，如：出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、綜合保稅區(qū)等，可以視同出口享受出口退稅政策，那針對備貨量比較大的企業(yè)，可以考慮在12月1號之前，把貨報關(guān)先集中備貨到這些地方，這樣企業(yè)也能少虧一點。
4、提前核查退稅單證，避免錯誤導(dǎo)致無法退稅：加快單證回收速度，12月1號之前，針對每筆單證提前進(jìn)行審核，尤其是報關(guān)單，發(fā)現(xiàn)錯誤及時進(jìn)行更改，避免因為單證原因?qū)е伦罱K無法退稅。
5、優(yōu)化供應(yīng)鏈：探索更具成本效益的原材料或供應(yīng)鏈調(diào)整方案，與供應(yīng)商重新協(xié)商條款以抵消新增成本。
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（來源：跨境電商財稅課堂）
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圖片來源：稅局官網(wǎng)公告
