近日，聯(lián)邦法院駁回了德克薩斯州對(duì)于FinCEN企業(yè)透明度法案的禁令。

FinCEN這份企業(yè)透明度法案，不僅要求美國公司進(jìn)行申報(bào)，對(duì)于在美國使用非美國企業(yè)運(yùn)營獨(dú)立站、亞馬遜等平臺(tái)的賣家，F(xiàn)inCEN同樣要求賣家們進(jìn)行申報(bào)。

01 取消全美禁令后，申報(bào)截止日期有變

去年12月23日，F(xiàn)inCEN宣布根據(jù)聯(lián)邦上訴法院裁決，德克薩斯州頒布的禁止《公司透明法案》的初步禁令失效。

也就是說，除了FinCEN列出的23種豁免情況外，所有符合要報(bào)告條件的、在美國有業(yè)務(wù)經(jīng)營的公司，仍要向FinCEN提交受益所有權(quán)信息報(bào)告，即Beneficial Ownership Information Reports，BOI報(bào)告。

經(jīng)過德州這么一上訴，美國財(cái)政部也終于意識(shí)到，大部分需要報(bào)告的公司，都還需要更長的時(shí)間來遵守法案規(guī)定的截止時(shí)間。

目前，針對(duì)公司成立時(shí)間的早晚，F(xiàn)inCEN規(guī)定了新的BOI報(bào)告截止日期——

截止日期匯總

2024年1月1日前創(chuàng)建的公司：

2025年1月13日前提交

2024年9月4日后創(chuàng)建的公司：

2025年1月13日前提交

2024年12月3日后，2024年12月23日前創(chuàng)建的公司：

在原定的90天的截止日期之上，延長了21天。

舉例：

A公司在2024年12月10日在加州完成注冊(cè)，原定需在2025年3月10日前完成BOI報(bào)告，但由于延長了21天，所以A公司最終應(yīng)在2025年3月31日前完成BOI報(bào)告。

2025年1月1日后完成注冊(cè)的公司：

需在30天內(nèi)提交BOI報(bào)告

符合災(zāi)難救援資格的公司，BOI報(bào)告的截止日期會(huì)更長，但目前FinCEN并未對(duì)這種特殊情況進(jìn)行詳細(xì)說明。

由于不確定后續(xù)BOI報(bào)告的截止日期是否還會(huì)進(jìn)行更改，因此建議賣家們盡快準(zhǔn)備和提交BOI報(bào)告，避免產(chǎn)生高額罰款。

02 BOI報(bào)告，要報(bào)告哪些信息？

FinCEN允許聯(lián)邦、州、地方的官方機(jī)構(gòu)，以及通過美國政府提交請(qǐng)求的非美國官員，獲得所有權(quán)信息；

此外，經(jīng)申報(bào)公司同意的情況下，金融機(jī)構(gòu)也可以獲得BOI報(bào)告內(nèi)的內(nèi)容。

而在BOI報(bào)告內(nèi)，主要是報(bào)告公司的「受益所有人」、「公司信息」和「公司申請(qǐng)人」三部分主要信息。

受益所有人

受益所有人，主要指的是通過間接或直接等方式，對(duì)申報(bào)公司進(jìn)行實(shí)質(zhì)性控制，又或是擁有/控制申報(bào)公司至少25%所有權(quán)的個(gè)人。

那什么算是「實(shí)質(zhì)性控制」呢？FinCEN對(duì)此也做了詳細(xì)規(guī)定——

1. 個(gè)人屬于高級(jí)職員，例如首席執(zhí)行官CEO、首席財(cái)務(wù)官CFO、首席運(yùn)營官COO，或是其他履行類似職能的職員

2. 個(gè)人有權(quán)對(duì)申報(bào)公司的高級(jí)職員或者多數(shù)董事進(jìn)行任命或罷免

3. 個(gè)人是申報(bào)公司里重要決策者

4. 個(gè)人對(duì)申報(bào)公司存在其他任何形式的實(shí)質(zhì)性控制

如果公司比較大的話，可能會(huì)存在多位受益所有人的情況。

而對(duì)于每一個(gè)作為受益所有人的個(gè)人，公司都需要在報(bào)告內(nèi)提供這些人的姓名、出生日期、地址，以及可接受的身份證明文件內(nèi)的識(shí)別號(hào)碼。

公司信息

FinCEN要求公司必須在BOI報(bào)告內(nèi)，填入公司的法定名稱，經(jīng)營用名稱DBA，主要營業(yè)地點(diǎn)地址，成立或注冊(cè)的司法管轄區(qū)，以及其納稅人識(shí)別號(hào)。

此外，申報(bào)公司還需要說明這份BOI報(bào)告是否為首次申報(bào)，還是對(duì)先前申報(bào)的更正或更新。

公司申請(qǐng)人

僅在2024年1月1日后成立的公司，需申報(bào)公司申請(qǐng)人。

而BOI報(bào)告是一次性的，除非公司發(fā)生了所有權(quán)變動(dòng)，否則一次報(bào)告后，不需要每年進(jìn)行申報(bào)。

（來源：艾凡咨詢公眾號(hào)）

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