隨著2025年的到來，中國賣家迎來了新的發展機遇——亞馬遜愛爾蘭站點的開放。這不僅為我們打開了新的市場大門，也提供了一個展示自身實力的新平臺。

在正式入駐之前，我們得確保一切按照規矩來。在歐洲銷售商品，需要向海關和物流公司提供兩個關鍵文件：歐盟的EORI號和愛爾蘭的VAT稅號。這兩份文件對于貨物順利進入愛爾蘭非常關鍵，缺一不可。因此，注冊愛爾蘭VAT稅號是我們進入市場的第一步。

跨境賣家在以下幾種情況下需要考慮注冊愛爾蘭VAT：

1.遠程銷售：如果非愛爾蘭居民的企業向愛爾蘭的消費者遠程銷售商品，并且一年的銷售額超過了€10,000，就需要注冊愛爾蘭VAT。

2.存儲商品：如果你在愛爾蘭有倉庫，并且在那里存放商品用于銷售，不管你是在網上還是實體店銷售，不管銷售額多少，都需要注冊愛爾蘭VAT。

3.電子服務：非愛爾蘭居民的企業向愛爾蘭消費者提供電子服務，比如軟件、數字音樂、電子書等，不管營業額多少，都需要注冊愛爾蘭VAT。

4.自愿注冊：即使營業額沒有達到必須注冊的門檻，個人或企業可以選擇自愿注冊愛爾蘭VAT。這對于能夠抵扣購買商品和服務時支付的VAT的企業來說通常是有利的。

愛爾蘭的VAT稅率分為幾個不同的檔次，主要包括：

1.標準稅率：大多數商品和服務都適用23%的標準稅率。不過，有些商品可能會有不同的稅率。

2.零稅率：0%的稅率適用于一些特定的商品和服務，比如出口商品、某些金融服務，以及電商銷售中的11歲以下兒童服裝和鞋類。

3.優惠稅率：有些商品和服務適用優惠稅率，具體包括：

（1）9%的優惠稅率

（2）13.5%的優惠稅率

4.其他稅率：還有一些特定的商品或服務可能適用降低稅率、第二降低稅率和牲畜稅率，但這些通常與電子商務業務關系不大。

愛爾蘭VAT申報周期的一些要點

1.稅號生效時間

增值稅登記通常從您提交的登記表上標注的日期開始生效。這個日期不會早于您申請時所在的那個納稅期的開始。

如果您提供的信息有任何變動，記得在30天內通知稅務局。

2.申報時間要求

增值稅申報：需要在報告月份的下個月19號之前完成。

EC（歐盟內部貿易）和Intrastat申報：需要在報告月份的下個月23號之前完成。

3.增值稅申報周期

年增值稅稅額低于3,000歐元的納稅人，每6個月提交一次VAT申報。

年增值稅稅額在3,001歐元至14,400歐元之間的納稅人，每4個月提交一次申報。

年增值稅稅額在50,000歐元以下的納稅人，每2個月提交一次申報。

對于年增值稅稅額不足的情況，只需提交年度增值稅申報表。

4.年度交易詳情申報表（RTD）

納稅人必須填寫年度交易詳情申報表，詳細列出當年的采購和銷售情況，并按增值稅稅率進行計算。

5.EC申報提交

納稅人需要提交VIES聲明表格，可以選擇月報、雙月報、季報或年報。

如果前四個季度的申報額低于50,000歐元，可以按季度進行申報。

6.Intrastat申報

Intrastat申報是每月必須完成的流程。

在愛爾蘭，Intrastat的申報門檻是：進港貨物價值達到500,000歐元，離港貨物價值達到635,000歐元時需要進行申報。

愛爾蘭VAT注冊所需資料

圖片來源：聚德知識產權

稅號格式

愛爾蘭VAT稅號通常以“IE”為前綴，后面跟著8位或9位數字，有時還會包括字母。具體的格式可能會根據注冊時間和稅務機關的不同而有所變化。

示例一：IE1234567A。這是一個標準的愛爾蘭VAT稅號，其中“IE”代表愛爾蘭，“1234567”是數字序列，“A”是附加的字母。

示例二：IEA1234567B。這個稅號也是以“IE”開頭，后面是數字和字母的組合，字母既可以出現在數字之前，也可以在數字之后。

關于愛爾蘭稅務局對增值稅不合規行為的罰款規定，以下是一些具體的罰款細則：

1.未注冊為應負責任人：罰款4000歐元。

2.未收取增值稅并將增值稅上繳國庫：罰款4000歐元。

3.未妥善保管賬簿和記錄：罰款4000歐元。

4.未遵守開票要求：罰款4000歐元。

5.未向稅務局提供季度內部社區供應（VIES申報）的聲明：罰款4000歐元。

6.協助制作錯誤的申報、發票、貸記單據：罰款4000歐元。

7.固定稅率農民未能開具顯示固定稅率附加費的發票：罰款4000歐元。

8.非注冊人開具增值稅發票：罰款4000歐元。

9.未經授權收取固定稅率附加費：罰款4000歐元。

10.故意阻礙或延遲稅務局授權官員行使其權力：罰款4000歐元。

11.未能就每項資本貨物維持資本貨物記錄：罰款4000歐元。

12.在資本貨物轉讓時，未能按要求提供資本貨物記錄：罰款4000歐元。

13.非歐盟一站式外送服務計劃的參與者未能提供季度供應申報：罰款4000歐元。

14.非歐盟一站式外送服務計劃的參與者未能繳納計劃下某季度應繳稅款：罰款4000歐元。

15.歐盟一站式外送服務計劃的參與者未能提供季度供應申報：罰款4000歐元。

16.歐盟一站式外送服務計劃的參與者未能繳納計劃下某季度應繳稅款：罰款4000歐元。

17.阻止或阻礙稅務局授權人員為增值稅目的對財產進行估價檢查：罰款4000歐元。

18.如果上述失敗或行為是由團體執行的，該團體的秘書應對支付單獨的罰款負責：罰款4000歐元。

19.在違反保護國庫收入的安全要求（第109條擔保）的情況下提供應稅商品和服務：罰款4000歐元。

在愛爾蘭，除了上述固定的4000歐元罰款之外，稅務局還會根據違規行為的性質，對粗心和故意的違規行為施加額外的罰款：

粗心行為：如果因為疏忽而導致的違規，可能會被額外罰款3000歐元。

故意行為：如果是故意違規，可能會被額外罰款5000歐元。

對于不當進口未繳納增值稅的貨物或使用無效的增值稅登記號碼從其他歐盟成員國以零稅率購買商品的罰款情況，根據愛爾蘭稅務局的規定，這種行為可能會被處以4000歐元的罰款。

總的來說，對于有意在愛爾蘭市場開展業務的賣家而言，嚴格遵守增值稅（VAT）合規要求是確保業務成功的重要一環。愛爾蘭稅務局對于VAT不合規行為有著嚴格的處罰機制，任何違規行為都可能招致罰款。因此，賣家在進入愛爾蘭市場時，必須深入了解并遵守當地的VAT法規，以確保業務操作的合法性，避免因違規而遭受經濟損失。

（來源：聚德Ivy）

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