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2024-12-27 15:10
無論是留學生還是賣家，都繞不過W-8系列表格。
根據賺取的收入類型、收入方式，以及國籍的不同，很多人都需要填寫一份或多份W-8系列的稅表。
01 什么是W-8表格？
W-8表格是專門針對在美國工作、學習、賺取收入的非居民外國人和非美國企業的稅表。
和1040表、1120表之類的所得稅表不同的是，W-8系列表格主要是信息表，不涉及具體的稅收金額，它主要用于聲明申請人的非美國身份。
美國稅法規定，在美國工作或賺取收入的非美國個人/企業，必須對某些類型的收入，繳納30%的預扣稅。
但由于美國和許多國家有稅收協定，而稅收協定內通常會對預扣稅稅率做額外的規定，一般是會更低甚至是豁免。
通過W-8表格，非居民的個人/企業可以聲明自己是誰、來自哪個國家或地區，以及他們賺取的各種類型的收入，以確定他們如何被征稅。
目前來看，非居民的個人和企業，在美國賺取的收入有2種主要類型：
有效關聯收入Effectively Connected Income（ECI），以及固定、可確定的年度或定期收入Fixed or Determinable Annual or Periodic Income（FDAP）。
一般來說，符合以下條件的收入，都屬于ECI收入，不受30%預扣稅的約束：
- 購買和銷售產品獲得的銷售收入
- 在美國以外的地區銷售在美國生產的物品
- 非美國企業在美國提供服務時，獲得的服務收入
而FDAP的定義則更為簡單，像是利息、股息、租金或版稅等，都屬于FDAP，適用于30%的預扣稅。
由于W-8系列表格非常復雜，建議有需要的個人或賣家和專業人士合作。
02 W-8表格的五種類型
W-8BEN表
該表格全稱「美國預扣稅和申報受益所有人的外國身份證明」，用于確認一個個人是非美國居民，或是相關企業的所有者。
如果填表人屬于和美國有稅收協定的國家，且收入收到稅收協定的約束，那么W-8BEN還可以幫助填表人申請減免美國的預扣稅款。
W-8BEN-E表
和W-8BEN表最大的區別，就是該表是由非美國公司進行填報。
與獲得某些類型收入的非美國居民相同，非美國公司產生的資金，通常由美國的付款人或代扣代繳代理人按 30%的稅率代扣。
不過，如果非美國公司的所屬國，與美國有稅收協定，該表格還允許非美國公司申請減稅。
W-8ECI表
該表全稱「外國人士聲稱其收入與在美國進行的貿易或業務有效相關的免稅證明」，主要由從事貿易或業務（USTOB）、從美國獲得收入的非美國個人提交。
一般情況下，USTOB的收入通常會被視為ECI收入。
而被認為是ECI的收入，雖然不適用于預扣稅，但由于這些收入直接和美國的業務活動相關，所以持有ECI收入的公司，反倒是需要在美國提交稅務申報表，例如1120-F表。
W-8EXP表
該表全稱為「外國政府或其他外國組織的美國預扣稅及申報證明」，主要用于收款人要求減少或豁免預扣稅的情況。
使用該表的收款人，通常是非美國政府、基金會或免稅組織。
為了獲得減稅或免稅，這些組織必須符合IRS某些條款的具體規定，否則需要使用W-8BEN-E表或W-8ECI表。
W-8IMY表
該表全稱為「外國中介機構、外國穿透實體或某些美國分支機構的美國預扣稅和申報證書」，
該表格主要適用于中介機構，公司的受益所有人不應該使用此表。
（來源：艾凡咨詢公眾號）
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