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2024-12-18 21:25
對于做歐洲站的跨境電商而言，清楚并了解VAT無疑是非常重要的，其中VAT的計算更是重中之重，賣家們只有懂得了各國如何申報和計算VAT，那么才算是進入跨境電商的第一步，當掌握了這些知識，賣家才能更好的降低和稅收使利益最大化，不要在存在蒙混過關的僥幸心理，如今的歐洲站在稅務方面把控得相當嚴苛。
01 什么是VAT
VAT是Value Added Tax的簡稱，這是歐盟國家普遍使用的銷售增值稅。當貨物進入歐洲（按歐盟法例），貨物繳納進口稅；當貨物銷售后，商家可以退回進口增值稅，再按銷售額交相應的銷售稅。之前像eBay、Amazon這類平臺并不需要繳納VAT增值稅，因為都是以郵件小包形式發送物品，因此省略了VAT這樣繁雜的流程。但從2017年開始，亞馬遜歐洲站相繼要求注冊VAT號碼，按時繳納VAT增值稅，否則作封號處理。
02 如何利用核算原則節省稅金
歐盟各國稅率
在計算VAT之前我們需要清楚兩種核算原則，一種是是發貨國原則、另一種則是收貨國原則。
核算原則如他們的名字一樣，發貨國原則：（稅款征收都將由商品出發國來征收，使用該國的稅率。需要注意貨物轉運的 B2C 總交易是否有超過該國的稅率）
收貨國原則（目的國原則）：（稅款都將由商品的轉運的目的國來進行征收以及使用該國的稅率）例如客戶有法國和意大利的稅號，法國發往意大利的這部分銷售，按照發貨國原則這部分稅金就應該在法國繳納，按照收貨國原則這部分稅金就應該在意大利繳納。但是如果以發貨國繳納增值稅，需要監控遠程銷售門檻。如果超出這些門檻，賣家將需要登記并開始承擔收貨國的增值稅，所以各賣家需要注意把控銷售門檻來控制成本。那么就會有人問了，在哪個國家繳納稅金有什么區別嗎？答：當然有區別，因為每個國家所規定的稅率是不同的，例如法國的稅率為20%，意大利為22%，如果您的銷售大多數都是法國發往意大利的，那么使用發貨國原則就比使用收貨國原則少繳納2%的稅金。可千萬別小看這部分稅金，如果換成是稅率19%的德國和23%波蘭，那么就節省了4%的稅金。
03 繳納的都是什么稅
1）進口稅：進口稅分為進口關稅和進口增值稅，其中進口增值稅商家可以用作抵扣或退回。進口關稅=申報貨值X產品稅率進口增值稅=（申報貨值+頭程運費+關稅）X 20%（根據各國稅率）
2）銷售稅：銷售增值稅= 總銷售額/（1+20%）X20%-進口VAT（根據各國稅率）應繳納稅金=銷售增值稅-進口增值稅
04 總結
如何合理避稅還是要利用現行的規則、方法來規避當前的稅金，不交VAT的賣家反而要花更多的錢，2017年至今已經有許多跨境電商企業都已經因為VAT問題而關門大吉。注冊一個VAT號花費在幾千塊錢人民幣，成本并非很高，跨境電商賣家如果要做歐洲市場，注冊VAT賬號十分必要。
（來源：Amy聊跨境）
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