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2024-12-07 18:16
一、GCC中東稅法的起源及發展歷程
GCC，是Gulf Cooperation Council的簡稱，也就是海灣國家。
憑借石油資源，海灣國家有自己天然的資源優勢，自從2014年全球原油的價格從114美金一桶降到50美金一桶，海灣國家的收入相應降低，于是引入增值稅VAT來提高國家的財政收入。
2018.01.01/2017.01.01， Gulf Cooperation Council (GCC) 海灣合作委員會（GCC）引入 VAT/增值稅制度，引入增值稅VAT來提高國家收入
GCC國家有：沙特，科威特，阿聯酋，卡塔爾，巴林和阿曼
目前使用VAT制度的國家有：阿聯酋，沙特和巴林
VAT稅率5%
二、中東VAT相關問題
2.1 中東VAT注冊
沙特本土公司VAT注冊要求
Mandatory VAT registration
SAR1,000,000 (2017.01.01)
Mandatory VAT registration SAR37,5000
Voluntary VAT registration is SAR18,7500
2.2 VAT注冊的要求及處罰
阿聯酋本土公司VAT注冊要求
Mandatory VAT registration ADE375000
Voluntary VAT registration is ADE187500
境外公司注冊要求：第一筆銷售的20天以內必須注冊
晚注冊VAT罰款AED20000
晚注銷VAT罰款AED10000
2.3 沙特VAT注冊的材料和申請流程
(1) VAT注冊材料：
公司營業執照
法人及公司負責人的護照
公司負責人簽名授權書
公司的銀行賬戶信息
證明公司在阿聯酋有商業活動：亞馬遜
Noon等電商平臺的店鋪鏈接
VAT注冊表格/需要信息
(2) 沙特VAT注冊流程：
境外公司需要沙特本地財務代表
財務代表必須在稅局備案
VTA注冊需要郵件與稅局確認，然后稅局發鏈接給財務代表，才能開始遞交資料注冊
不能自行網上注冊
需要綁定沙特電話號碼，接收驗證碼
2.4 阿聯酋VAT注冊的材料和申請流程
VAT注冊申請遞交的幾個狀況：
草稿/Drafted
待定/Pending
重新提交/ Resubmit
頒發VAT號碼和證書/Issued
暫停/Suspended
被拒/Rejected
申請成功/Approved
特別注意：建議不要用同一個客戶資料
注冊兩次，這樣會非常的麻煩！！！
三、關于中東VAT申報
VAT申報：
標準的VAT申報是季度申報
沙特：銷售額超過SA 40 million需要月申報
阿聯酋：FTA可以要求客戶月度申報，如果
超過150million需要月度申報
VAT申報及付款截止日：
每個季度/月的28號，建議提前處理，預留足夠的時間支付稅金
3.1 VAT申報資料及VAT發票
VAT申報需要材料：
平臺銷售報告
銷售發票
進口VAT單據
銀行流水/第三方收款流水
VAT發票注意事項：
需要有發票號碼
需要有VAT號碼
銷售價格需要含有VAT
VAT總額
沒有注冊VAT號的商家不能收取銷售VAT
3.2 VAT申報：按照收貨地原則申報
3.3 阿聯酋稅金支付
GIBAN號碼是你的VAT賬戶
第三方平臺：連連
AED信用卡支付
當地銀行支付
會計師代付
國際銀行轉賬
建議最好使用第三方平臺代付，因為會計師代付需要支付服務費，以及需要支付銀行的手續費。
3.4 沙特VAT申報和稅金支付
申報后收到SADAD發票，顯示需要支付的金額和發票號碼
按照發票明細，可以通過多個方式進行VAT支付：取款機，銀行轉賬， 信用卡支付等
支付成功以后可以通過手機和郵件收到支付確認信息
SADAD支付系統由沙特阿拉伯金融管理局建立是沙特阿拉伯王國的國家電子賬單提示和支付服務提供商
四、怎么避免稅務罰款
VAT晚申報付款
第一次：AED1000
第二次在24個月內：AED2000
VAT稅金晚支付罰款
2% 稅金的罰款（7天內）
4% 稅金的罰款（7天以后）
1%每天遞增未支付的稅金罰款，最高累計罰金到300% （30天以后開始)
VAT申報錯誤罰款兩種不同形式：
1. 第一次更改：3000， 第二次更改：5000
2. 根據未繳納至稅局的稅款的50%-30%-5%進行罰款發票錯誤罰款AED15000
本土公司：如果最后12個月銷售額低于187500，沒有注銷VAT，罰款10000
沒有更新稅局的記錄（包括任何有關公司信息及稅務方面的資料更新），初犯罰款AED5000，再犯罰款AED15000。
沒有正確的做好會計賬目/記賬，初犯罰款AED10000， 若再犯則罰款AED50000
不協助稅務稽查員工作，初犯罰款AED10000，再犯每次罰款AED50000
當稅局要求提供阿拉伯語稅務相關賬目記錄，如果不配合/不提供，罰款AED20000
最嚴重的稅務處罰可以是：監獄服刑或者逃稅金額五倍的罰款；也可能或兩者都實施。
（來源：Amy聊跨境）
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