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2024-11-30 12:34
2024年11月15日，財政部、稅務總局發布公告，從12月1日起，對出口退稅政策進行調整，取消59項產品出口退稅，209項產品退稅率從13%降至9%。
（圖片來源：財政部 國家稅務總局）
一、政策調整背后的深層原因
（一）倒逼產能過剩行業結構升級
本次調整的產品多為工業制造的前端產品，如鋁材、銅材、建材等。這類產品大都屬于能源密集型行業，產業附加值不高，產品用量大，價格透明，耗能高，污染大，利潤卻很微薄。因為產能過剩、行業內卷，迫使很多企業經常以成本價，甚至是倒貼物流費進行出口，通過出口退稅來“扭虧為盈”。
這種以退稅為支撐的發展模式，一方面違背了商業邏輯，另一方面，也阻礙了制造業的轉型升級。
此次退稅政策的調整，一方面可以限制或淘汰過剩產能和高耗能、高污染產品，引導優化產業結構，另一方面，倒逼企業向深加工、高質量、高價值方向發展，提高產品附加值，推動產業升級。
（二）應對國際市場及政策波動
長期以來，為了保就業、穩增長，我國大力支持外貿出口，出口退稅便是重要的手段之一，在減輕企業負擔的同時，增加國際競爭力。但這也帶來出口比重高、容易受到國際市場波動影響等問題，甚至是引發貿易摩擦。調整出口退稅政策，有利于應對國際市場及政策變動，增強企業應對風險的能力，降低國外貿易摩擦風險，對海外不合理貿易關稅進行制衡。
（三）緩解財政歉收壓力
根據財政部官網消息，2024年1-10月，全國稅收收入150782億元，同比下降4.5%。其中，國內增值稅56619億元，同比下降5.1%。出口退稅16958億元，同比增長9.9%。按照10%左右的增速，2024全年的出口退稅預計將達到1.9萬億左右。
（圖片來源：財政部 國家稅務總局-國庫司）
在全國稅收收入整體下降的情況下，對部分行業調整出口退稅政策，有利于緩解財政歉收所帶來的壓力。再加上，我國經濟發展面臨著“外部需求不確定性增加”的挑戰，因此，政策逐漸轉向“以提振消費為重點來擴大國內需求”。
二、跨境企業的應對之策
（一）梳理產品HS編碼，評估影響
跨境企業應盡快梳理產品的HS編碼，去識別受到影響的產品類別，測算退稅調整對成本和利潤的影響。但是要注意，不能為了出口退稅而違規更改HS編碼，以免因不實申報受到海關和稅務機關的處罰，得不償失。
（二）及時調整出口計劃
梳理現有的訂單，優先安排受影響的產品在12月1日前報關出口。不能在12月1號之前出口的產品訂單，及時聯系客戶協商調整價格，或者和供應商協商降低采購成本，減少企業的損失。
（三）善用國家特殊區域政策
對于備貨量大的企業，可以考慮在12月1日前將貨物報關集中備至出口加工區、保稅物流園區、綜合保稅區等企業出口特殊區域，可以視同出口享受出口退稅政策，減少損失。
（四）提前核查退稅單證
加快單證回收速度，在12月1日前對每筆單證提前進行審核，尤其是報關單，發現錯誤及時進行更正，避免因為單證錯誤原因導致無法退稅。
（五）優化供應鏈
探尋更具成本效益的原材料或供應鏈調整方案，和供應商重新協商合作條款來抵消成本。
此次出口退稅政策的調整，短期的陣痛避免不了。但是從長期來看，淘汰過剩產能，促進產業升級，提高產品價格，未嘗不是“刮骨療傷”，對于跨境企業來說，也是一次轉型升級的好機會，提升產品科技含量和附加值，增強核心競爭力，優化生產流程來降本增效，提升產品質量，拓展多元化市場，減少對單一市場的依賴，分散風險，在新的政策環境中實現穩健發展。
（來源：Amy聊跨境）
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