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2024-11-28 21:23
在美國，進行商業活動免不了要繳納各種稅，而作為美國經濟重地的伊利諾伊州，其企業稅收制度也具有一定的復雜性和獨特性。在這一篇文章中，我們將深度剖析伊利諾伊州的企業所得稅體系，幫助您輕松應對納稅義務。
一、了解伊利諾伊州的多重稅收
伊利諾伊州的稅收體系主要包括三種與企業相關的稅種：企業所得稅、個人財產替代稅和公司特許權稅。除了獨資企業之外，大多數企業都需要面對至少其中一種稅。值得注意的是，如果企業收入最終流入個人所得，該部分收入也將在個人伊利諾伊州納稅申報中征稅。
二、企業所得稅
伊利諾伊州企業所得稅稅率為聯邦應稅收入的7%，并進行一定調整。企業所得稅的申報截止日期為公司納稅年度結束后的第四個月的第十五天，若稅務年度在6月30日結束，則相應截止日期為稅務年度后的第三個月的第十五天。對于按日歷年計稅的公司，截止日期為4月15日。相比而言，伊利諾伊州的個人所得稅率為聯邦調整后總收入的4.95%。
三、個人財產替代稅
此稅種面向傳統公司、S公司、有限責任公司（LLCs）和合伙企業，按企業凈收入征收。傳統公司需繳納2.5%，而其他企業則為1.5%。具體的申報截止日期依企業形式而定。
四、公司特許權稅
所有在伊利諾伊州注冊的公司須按年度支付特許權稅，該稅基于公司的凈資產，每年在公司成立日繳納。此稅收的計算較為復雜，但公司對首1000美元的稅額享有豁免。
五、2022至2025年新規之透過實體（PTE）稅
為了讓伊利諾伊州企業能繞過聯邦1萬美元的州稅扣除上限，自2022年至2025年期間，州內的S公司、合伙公司及按合伙企業納稅的LLCs可選擇繳納4.95%的PTE稅。這項規定旨在為企業提供稅務緩解，稅額可由透過實體的合伙人、LLC成員或股東在其州所得稅中扣除。
六、各種商業實體的納稅指南
1. 公司（C公司）：需繳納企業所得稅、個人財產替代稅和特許權稅。
2. S公司：雖然大多數收入轉嫁給股東用于個人申報，但仍需按凈收入交納1.5%的個人財產替代稅。
3. 有限責任公司（LLCs）：標準LLCs也作為透過實體處理，且需繳納1.5%的個人財產替代稅。
4. 合伙企業：收入分配至個人合伙人名下，合伙企業亦需支付1.5%的替代稅。
5. 獨資企業：企業收入計入個人收入，以個人名義納稅。
七、多州營運及稅務關聯
雖然此文聚焦于伊利諾伊州境內的企業稅務，但若您的業務跨越多個州，需注意與其他州的稅務關聯問題。若您的企業在其他州注冊或有運營活動，也可能需在伊利諾伊州納稅。鑒于此類稅務規定復雜，建議多州運營企業咨詢相關稅務專業人士。
通過這篇文章，我們希望能幫助各位讀者更好地了解伊利諾伊州的稅收體制并合理納稅。
（來源：Amy聊跨境）
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