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2024-11-27 21:11
和所得稅不同，預扣稅非常的「低調」，甚至可以說是有點「神出鬼沒」了。
但也因為它不夠引人注目，所以只有當款項被預扣15%甚至30%時，賣家才會反應過來這個稅種的存在。
我們整理了幾個常見問題，希望可以對賣家們有所幫助。
Q1：什么是預扣稅？
預扣稅，是指美國的付款人向非美國個人/企業支付特定類型收入前，需按照規定預先扣除一定比例的稅款，并向美國國稅局IRS繳納該稅款的一種稅收制度。像是美國公司以服務費名義給國內公司打的款項，就需要扣除一定的預扣稅。
Q2：哪些情況下要繳納預扣稅？
預扣稅主要適用于以下情況：
1. 支付給非居民的個人/企業的被動收入，例如股息、利息、特許權使用費、租金。
2. 服務收入：非居民的個人/企業在美國提供技術服務，美國方付款時需預扣稅款。
3. 資本利得：非居民的個人/企業在美國出售房地產或特定資產時取得的收益。
4. 其他收入：例如承包收入、管理費、顧問費等。
Q3：如果我通過獨立站直接向美國消費者銷售實物商品，預扣稅是否適用于我？
一般情況下不適用，但如果在美國有庫存或倉庫，將會被視為在美國有貿易或業務活動USTOB，可能會承擔一部分納稅義務。除此之外，銷售數字產品（軟件、電子書、音頻等）的賣家，也需要考慮預扣稅的問題。
Q4：如果預扣稅適用于我的業務，具體的稅率是多少？
大部分情況下，預扣稅稅率是30%，但具體稅率會根據收入類型和稅收協定情況來決定。像是中美之間的稅收協定里規定，特許權使用費的預扣稅稅率可低至10%。
Q5：我的美國子公司要向國內母公司派發股息，這種情況要扣多少預扣稅？
在考慮股息的預扣稅稅率前，國內的母公司需要先進行ODI備案，才可以合規接收美國子公司的股息。
根據中美稅收協定的規定，如果母公司持有子公司25%及以上的股份，預扣稅稅率可低至10%；如果是25%以下，則預扣稅稅率為15%。
協定內還要求中國母公司及其股東需為中國稅收居民，并提供正確的稅務表格和持股證明。
Q6：如果使用第三方支付平臺（如PayPal、Stripe），他們是否會代為預扣稅款？
一般情況下，第三方支付平臺不會從銷售收入里代扣預扣稅款。平臺會在入駐時就要求賣家提供W-8系列表格，以確認賣家的非美國稅務居民身份。未能提供正確、有效稅務信息的賣家，平臺會根據IRS的要求，預扣24%的稅款，作為備用預扣稅。但如果收入被視為美國來源的收入，平臺也可能會預扣稅款。
Q7：是否有辦法降低預扣稅率，或者申請豁免？
除非營利機構外，很少有企業或個人可以得到豁免。但利用好國家之間的稅收協定，同樣可以降低預扣稅稅率。因此，賣家們不要小瞧了W-8的一系列表格，它是用來主張我們符合稅收協定中優惠稅率的、最重要的文件。如果在提供W-8表格前，已經被以較高稅率預扣了一部分稅，賣家可以在報稅季時申請退稅或相關的抵免。
Q8：為了填寫W-8表格和獲得更低的預扣稅稅率，有沒有申請EIN或者ITIN的必要？
如果賣家需要用美國公司運營獨立站或平臺店鋪，又或是需要開立美國的對公賬戶、在美國有聘請員工等等，那么雇主識別號EIN就非常有必要，它是類似國內的統一信用代碼一樣的存在，可以幫助公司在美國積累信用。對于個人來說，如果有在美國交稅的需要，且不滿足社會安全號碼SSN的申請條件，才需要申請ITIN。否則，單就填寫表格和獲得更低的稅率而言，申請稅號無法滿足這兩個需求。
（來源：艾凡咨詢公眾號）
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