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出于商業目的,一些賣家可能會選擇將現有的美國公司進行注銷,不再開展業務。
對于要更改注冊地、選擇在新的注冊地重新注冊新公司的賣家來說,合規注銷非常重要,更不能直接「一走了之」。
直接把想注銷的公司置之不理,會引發更高的稅務風險,嚴重的可能會導致賣家無法在美國開展業務。
但如果想盡可能地降低注銷的成本,還是建議賣家們盡量在報稅季來臨前,完成注銷。
01 為什么建議在報稅季前完成注銷?
在報稅季前完成公司注銷,最大的好處就是節省公司的稅務申報和合規成本。
在聯邦層面,如果公司在新的納稅年度開始前注銷,就不需要再為新的納稅年度提交稅表。
也就是說,公司在2024年12月注銷,那么只需提交2024年稅表,并在稅表上標注「Final Return」即可;
但如果拖到2025年注銷,還得同時準備和提交2024年和2025年的稅表。
而在州層面,在新一年注銷,可能還會多支出一筆稅費支出。
以特拉華州為例,眾所周知的是特拉華州需要每年支付一定的特許經營稅,最低為175美元,最高可達數萬美元。
若公司選擇在新的納稅年度進行注銷,則仍需要支付該年度的特許經營稅。
02 在正式注銷前,也要做好準備
對于想徹底結束美國業務的賣家而言,注銷是一件要提前計劃的事情。
我們可以從會計和合規兩個角度出發。
從會計角度考慮,由于注銷公司可能會涉及未繳納的稅款,以及州政府處可能會產生的費用等,因此建議公司至少在預計的注銷日期前,提前3個月對公司剩余現金情況、負債、清盤成本等進行規劃,確保公司平穩解散。
在考慮公司負債時,要注意把稅款、員工工資、未支付的供應商款項等都列入計算范圍;
同時,在計算清盤成本的時候,也要把聘請專業人士的費用、州可能會產生的申報費用、員工的離職費用、薪資稅等等,也一并納入考慮范圍,確認公司現有現金流可以支付這些費用。
而從合規角度考慮,注銷前還需要檢查公司,是否處于良好狀態Good Standing,也就是公司不存在未支付的特許經營稅、未提交的年度報告,或其他未解決的問題。
如果公司狀態為「Not in Good Standing」,需要先解決存在的問題,才可以推進注銷程序。
此外,公司之前有進行過州外注冊的話,也要按當地規定,撤銷州外注冊。
一般情況下,注銷掉現有公司,當前使用的EIN也會失效;
而部分賣家出于信用方面的需要,可能會想只注銷公司、不換雇主識別號EIN。
想實現這點,就需要提前在新的州,成立新公司。
不過,有這種需求的賣家,更推薦通過遷移程序Redomestication,將公司遷至新的州。
該程序下,新的州將會承認遷移后的公司為原公司的延續,且無需注銷原州的注冊,也就無需更改EIN。
(來源:艾凡咨詢公眾號)
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