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2024-11-14 20:31
美國人民憑借其強勁的消費力和消費欲望，以及全球排名第二的TikTok用戶數，吸引了非常多的跨境賣家。
而在特朗普上臺后，原本處于岌岌可危狀態的TikTok可以稍微喘口氣了。
對于想要入局TikTok Shop的美區賣家而言，雖然TikTok Shop的潛在回報很高，但在美國稅收的要求方面，復雜性不低。
那么，作為美區TikTok Shop賣家，可能會面臨哪些稅務要求呢？
01 在了解稅務要求前，要確認自己的稅務身份
一般來說，只要滿足【綠卡測試】和【實質存在測試】，都會被視為是美國的稅務居民。
綠卡測試
如果個人已經被發放了綠卡，則無論情況如何，都屬于美國稅務居民。
實質存在測試
該測試評估個人在本年度和前兩年在美國實際存在的天數。
具體來說，個人本年度在美國至少31天，并在三年內滿足183天的規定：
當前年份在美國的所有天數；上一年在美國天數的三分之一；前一年在美國天數的六分之一。
在稅務角度下，非稅收居民和稅收居民的稅收義務，差異非常明顯。
在報告收入方面，美國對其稅務居民在全球范圍內的收入征稅，而非居民則僅需對來源于美國境內的收入納稅；
而在使用的稅表上，非美國居民使用1040-NR表格，但可能無法獲得一些面向個人的稅收優惠和扣除，例如標準扣除和個人豁免等；
但非居民和美國居民相比，非居民可以通過填寫W-8BEN或W-8BEN-E表格，獲得更低的預扣稅稅率。
02 如果不是美國居民，會面臨哪些稅？
就像國內有身份證無論是使用LLC還是C公司入駐TikTok Shop，都建議賣家們先申請一個雇主識別號碼EIN。
尤其是當賣家們選擇以LLC入駐的時候，有了這個號碼，可以很好地區分公司的納稅義務和個人的納稅義務。
所得稅
在所得稅方面，以LLC公司為例，對于以LLC公司入駐TikTok的賣家而言，TikTok內銷售的收入，都需要用1040-NR表來報告。
而1040-NR表內不僅需要報告收入，賣家還要用來報告自己有資格獲得的扣除，并計算最終的納稅義務。
哪些收入和扣除需要在表上報告？
1. 總銷售額：通過TikTok賣貨的總收入；
2. 費用和傭金：TikTok或第三方平臺收取的任何費用都應從總銷售額中扣除，以便計算凈收入。
3. 商品銷售成本COGS：部分商店銷售的產品成本，可進行抵扣；
4. 業務費用：和運輸、廣告、運營費用相關的費用
銷售稅
美國的銷售稅主要由州和地方進行管理，這會導致各州之間的稅率和法規有非常大的差異。
不過目前，TikTok會幫賣家們收取銷售稅，所以平臺的銷售稅稅務方面暫時無需擔心。
但對于使用亞馬遜FBA物流的賣家，就得留意自己倉儲的位置，以及時注冊銷售稅號、申報銷售稅。
進口關稅
當賣家把貨物從中國運到美國，需要處理進口關稅及海關規定的其他義務。
進口關稅是針對進口到該國的商品所征收的稅費，其數額會根據商品的種類以及原產國的不同而有所變動。
目前，關稅由美國海關與邊境保護局CBP負責征收和監管。
03 在運營過程中，賣家們可能會遇到的3大誤區
誤區一：忽略州稅
很多賣家初入美國市場，只關注了美國聯邦層面的稅，容易忽視州層面特定的稅務要求，而這種忽視容易引發稅務稽查，導致罰款。
誤區二：覺得不用申請EIN
一些賣家會覺得自己業務體量小，認為不申請EIN，就可以逃避IRS的稅務監管，從而減少稅務方面的支出。
但實際上，平臺每年年底發放的1099-K表，其實是平臺、店家、IRS一式三聯，各執一份，IRS處其實掌握了店鋪詳盡的收入情況。
誤區三：沒能正確報告收入情況
美國稅法紛繁復雜，部分賣家可能壓根就不清楚IRS對收入報告的具體要求和標準。
即使有稅務合規的意識，但對于何時報告收入、用什么表格進行報告、哪些收入需要報告等細節完全「抓瞎」。
為了避免不正確報告而導致的罰款，建議賣家們尋求專業機構，協助進行報稅和交稅等工作。
（來源：艾凡咨詢公眾號）
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