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跨境電商：無票采購的4種合規解決方案！
2024-11-14 09:37
目前很多跨境電商賣家在進貨時，基本都是無票采購
目前很多跨境電商賣家在進貨時，基本都是無票采購，至于原因主要有2個：
1、上游供應商不提供發票；
2、開發票要加稅點，很多賣家出于成本考慮選擇不要票。
那么針對跨境電商無票采購這塊，我們賣家企業應該如何解決呢？今天小編就給大家分享4種無票采購的合規方式：

一、1039市場采購核定征收


跨境電商：無票采購的4種合規解決方案！



圖片來源：跨境電商財稅課堂自制

對于年收入在1000~2000萬左右體量，可以考慮這種業務模式。
1039簡單來說，就是在經國家認定的1039市場采購試點城市（比如深圳華南城、江蘇常熟等）成立1家個體工商戶，通過個體工商戶，走1039出口報關把貨運出去。


跨境電商：無票采購的4種合規解決方案！

圖片來源：跨境財稅課堂自制

1039享受增值稅無票免稅，然后個體工商戶沒有企業所得稅，只需要交個人生產經營所得稅，稅局以你出口體量的5個點，作為你的利潤給你核定。核定完之后，按照個稅的五級稅率表來計算。
應繳納所得稅額=經營收入*5%=應納稅額*個人經營所得稅五級稅率-速算扣除數=實際納稅/2（今年執行減半征收，截止2027年）
舉例：500萬出口，核定利潤是25萬，25萬對應20%的稅率，速算扣除數10500。即500萬*5%=25萬*20%-1.05=3.95/2=1.975
也就說：年營收500萬，交稅不到2萬。
這里就是需要注意1039有年收入500萬的限額，意思就是夠小給你核。一旦賣家的業務體量上來了之后，就要及時地調整業務架構，切忌惡意分拆，比如通過注冊多家個體戶分拆達到稀釋利潤的目的，這種“轉嫁”手段一旦被查，很可能視同“公司收入”，補繳25%的企業所得稅，20%的個人所得稅，以及相應罰款和滯納金。


二、9610核定征收


利用跨境電商綜合試驗區的增值稅無票免稅、所得稅核定征收政策。

跨境電商：無票采購的4種合規解決方案！                                                  圖片來源：跨境電商財稅課堂自制

9610有票/無票采購的區別：

1、有票采購：走出口退稅、企業所得稅查賬征收模式；
2、無票采購：走免稅不退稅、企業所得稅核定征收模式。
但目前走9610，有2個弊端，一是很多跨境賣家，在采購源頭拿不到發票，是希望借9610的核定征收來降低稅負，但目前很多地方9610基本不給核定；其次，即使能找到可以核定的地方，但9610是屬地集貨、屬地報關，這意味著你需要把貨拉到支持9610的地方進行報關，無形當中又增加了物流成本；這就導致目前使用9610的人不多。


三、9810核定征收


9810和9610同理，都是利用跨境電商綜合試驗區的增值稅無票免稅、所得稅核定征收政策。
對于年收入在2000萬~1個億左右體量的賣家，就可以考慮這種業務模式。
跨境電商：無票采購的4種合規解決方案！                                                           圖片來源：跨境財稅課堂自制
9810有票/無票采購的區別：

1、有票采購：走出口退稅、企業所得稅查賬征收模式；
2、無票采購：走免稅不退稅、企業所得稅核定征收模式。
9810簡單來說，就是在經國家認定的綜合試驗區成立1家有限公司，通過這家有限公司，走9810出口報關把貨運出去。

跨境電商：無票采購的4種合規解決方案！圖片來源：官網公開信息

9810模式下，有限公司享受增值稅無票免稅，企業所得稅稅局以你出口體量的4個點，作為你的利潤給你核定。
應納稅額=收入*4%*25%*20%（疊加小型微利企業的優惠）

跨境電商：無票采購的4種合規解決方案！                                               圖片來源：跨境電商財稅課堂自制

舉例：A公司7500萬出口額，通過申請核定征收后，需要繳納多少企業所得稅？
企業所得稅=7500萬*4%*25*20%=15萬
也就說：年營收7500萬，交稅15萬，企業到手7485萬。


四、香港公司直接采購方式


跨境電商：無票采購的4種合規解決方案！

圖片來源：跨境電商財稅課堂自制

同理適用于年收入在2000萬~1個億左右體量的賣家。

對于前端拿不到發票的部分，直接由香港公司向國內供應商采購及支付，再委托第三方跨境物流商運送至海外消費者手上。采購環節增值稅納稅義務人是國內供應商，香港公司根據與國內供應商的采購合同等真實單據進行賬務上的規范處理。從采購行為、簽訂合同、物流單據等直接與國內公司劃清界限。
國內運營公司給香港公司提供代運營服務，如：供應鏈管理服務”、“企業運營服務”、“企業內部管理服務”、“產品研發”、“信息技術服務”，走“跨境應稅行為免稅服務備案”合法地回流資金到國內。

想要了解更多跨境電商財稅合規知識，歡迎持續關注“跨境電商財稅課堂”！

（來源：跨境電商財稅課堂）

以上內容屬作者個人觀點，不代表雨果跨境立場！本文經原作者授權轉載，轉載需經原作者授權同意。?

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