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2024-11-12 15:34
在亞洲經濟市場中，韓國絕對擁有一席之地，強大的產業，成熟的市場以及優秀的購買力，是中國外貿企業開拓海外市場的極佳選擇。
近年來，韓國Coupang、TEMU等各大電商平臺面向中國加大了招商力度，韓國市場順勢也成為了眾多跨境賣家的新戰場，境外出海難免會遇到令人費解的稅務問題。
在韓國開展業務時，財稅合規是每個公司必須遵守的關鍵要素，涉及進口關稅、企業所得稅、增值稅等多個方面。下面為大家介紹掘金韓國常見的稅務問題有哪些？
一、選擇正確的商業結構
根據公司的目標、規模和行業選擇最合適的商業結構，因為每種結構在稅務、責任和行政要求方面都有其特點。
在韓國，常見的公司類型主要有兩種：有限會社（????）和株式會社（????）。
有限會社（????）可以理解為中國有限責任公司，韓國有限會社不可上市，是韓國政府為簡化注冊手續，近幾年推出的新的公司形式。一人即可成立，不再需要辦理續任手續。主要適用于韓國的中小企業，不能發行證券股票，法人代表和股東可以為同一人。
株式會社（????）可以理解為中國的股份有限公司，條件滿足可以上市。韓國沿用了幾十年的公司形式，但每三年法人代表和監事都需要重新辦理續任，需要做一次公證認證。適用于中大型企業，可以發行證券股票，也可以轉讓和抵押，最少需要2人注冊，同時需要一個監事。股東、代表理事、理事都可以占股，但監事不占股。
二、稅務登記
在韓國稅務局注冊企業，以確保遵守韓國的稅務法規。這包括獲得稅務識別號以及注冊增值稅和企業所得稅。
韓國公司的報稅方式根據公司的類型有所不同。對于在韓國注冊但沒有在當地經營或進行商業活動的離岸公司，不需要交稅，但仍需要進行年審。而對于在韓國實地經營的公司，則需要每月和每年提交財務報表進行報稅，并進行年審。
三、增值稅（VAT）合規
韓國的增值稅標準稅率為10%。企業在銷售商品或提供服務時，需要按照規定收取增值稅，并定期向稅務機關申報和繳納。跨境電商賣家需要了解韓國的VAT規定，確保在銷售商品給韓國消費者時，正確收取和繳納VAT。
四、進口關稅
對于出海韓國的中國賣家，一般都是貨物從中國采購出口到韓國，如果賣家貨物到韓國，那么清關用自己的韓國公司就會產生關稅和進口增值稅。
進口關稅:根據產品編碼稅率不同，進口繳納的關稅相當于是進口貨物的成本不可用于后面銷售的抵扣，關稅和增值稅是不一樣的。
進口增值稅:韓國的增值稅稅率統一為10%，進口的增值稅稅率也是10%，由于增值稅本身就是一個流轉稅°，所以在進口環節繳納的增值稅可用于后續銷售環節進行抵扣。
注意，在韓國進口貨物一般不走包稅，因為包稅在清關時，不會使用你的韓國公司抬頭，繳納的增值稅不能在后面的銷售環節抵扣。另外韓國稅務監管的較為嚴格，貨款和進口清關的成本一定要保持一致哦！
五、銷售增值稅
貨物辦理完清關手續就可以陸續在Coupang的火箭倉或者一些海外倉然后進行售賣啦！在平臺銷售時，一般售價是含有了10%的增值稅，平臺并不會代扣代繳，在銷售商品時收取了銷售增值稅，賣家需要自己申報和繳納增值稅。增值稅需要每個季度申報一次，小微企業可以按季度申報。
六、法人稅（企業所得稅）
當公司經營一個自然年度后，公司需要就當年的利潤進行計算企業所得稅，用收入減去一些貨品成本及物流成本，再減平臺、廣告費用、地址等其余雜費就是營業利潤。如果公司盈利，需要繳納相應的所得稅，所得稅的稅率根據利潤的不同稅率不同，如下：
利潤不足2億韓元（110萬人民幣）是含國稅9%+地方稅0.9%；
2億韓元-200億韓元（1.1億人民幣）的利潤部分是含國稅19%+地方稅1.9%；
200億韓元-3000億韓元的部分是21%；
超過3000億韓元的利潤部分是24%。
法人稅是一年一次，按自然年申報。
七、其他注意事項
1、建議聘請專業顧問：考慮雇傭專業的財務顧問或稅務顧問，以協助企業理解復雜的稅務法規，并制定合規的運營策略。
2、記錄和報告財務信息：企業需要保持準確的財務記錄，并按照規定定期向稅務機關報告財務信息。這包括但不限于銷售收入、成本費用、資產負債等。
3、避免稅務違規行為：企業應避免任何可能導致稅務違規的行為，如逃稅、漏稅等，因為這些行為可能會導致嚴重的法律后果
4、了解和遵守勞動法規：確保遵守韓國的勞動法規，為招聘勞動力提供合法基礎。
5、持續關注稅務法規變化：韓國的跨境電商稅收政策可能會有變化，企業需要持續關注最新的稅務法規和動向，以確保持續合規。
通過上述步驟，企業可以確保在韓國市場的稅務合規，避免潛在的法律風險，并順利開展業務。跨境電商賣家需要密切關注韓國稅務法規的變化，以及各大電商平臺的合規要求，以確保在韓國市場的合法運營。
（來源：MJCM跨境合規）
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