近日，大批新手賣家選擇進軍歐洲市場。歷經千辛萬苦解決了店鋪入駐、選品上架以及物流運輸等諸多方面的難題后，卻又被歐洲市場一連串的稅務問題而陷入一臉茫然的境地……

那么，跨境賣家必知的VAT究竟是什么？為什么要注冊VAT？注冊成功后該做什么？

今天給賣家們整理了一份VAT全面干貨知識，包括各國稅率、申報周期及計算方式，本期內容干貨滿滿，建議各位賣家收藏~

一、什么是VAT？

VAT全稱為“Value Added Tax”，即增值稅。

它是歐洲國家采用的一種消費稅，通常由進口增值稅（Import VAT）和銷售增值稅（Sales VAT）兩部分組成。

以德國的VAT為例，貨物在進入德國時會被征收進口稅，這包括關稅和進口增值稅。當商品銷售后，商家可以將之前支付的進口增值稅作為進項稅申請退回，并根據銷售額繳納相應的銷售稅，也就是我們所稱的VAT。

而中國跨境商家如果要在歐洲銷售商品，則必須辦理VAT注冊。如果沒有VAT號碼，就不能向歐盟內的客戶銷售商品，也不能將商品運到歐盟內部存儲或配送。

不同國家對于VAT的具體要求和稅率有所不同。沒有正確處理 VAT 問題可能會導致店鋪面臨罰款、貨物被扣押等風險。

二、什么情況下要注冊歐洲VAT？

在歐洲，以下幾類賣家需要注冊VAT：

·商品進口到歐盟

·利用亞馬遜運營中心或在歐盟各地存儲貨物

·商品在不同國家的運營中心之間流轉

·商品銷售額超過某一限定額度至歐盟私人買家

·商品銷售至歐盟的企業買家

想了解自己需要注冊哪幾個國家的VAT，可以依據自身的業務模式和運營情況來判斷：

（1）使用了歐盟各國當地倉庫：包括授權歐盟國 FBA 倉庫、第三方倉庫、自建倉等。比如在德國使用FBA倉庫，就需要注冊德國的VAT稅號；在法國有第三方倉庫，就要注冊法國VAT。

（2）歐盟各國發貨到某國的年銷售額超過遠程銷售限額：不同國家遠程銷售限額不同，像德國是10萬歐，西班牙、意大利是3萬5千歐。以西班牙為例，如果從歐盟其他國家發貨到西班牙的年銷售額超過3萬5千歐，就需要注冊西班牙VAT。

（3）在歐盟國港口或者機場托運交貨到歐盟的貨物，或獲得增值稅的退稅：比如貨物從中國通過歐盟某國港口進入歐盟市場，或者在歐盟某國進行業務獲得了增值稅退稅，這種情況下需要注冊相應國家的 VAT。

（4）在歐盟國依法成立公司（按本地公司履行納稅義務）：如果在歐盟國家成立了公司，那么需要按照該國的規定注冊VAT并履行納稅義務，比如在法國成立公司開展業務，就需要注冊法國VAT。

（5）開通了泛歐計劃：銷售的產品通過非注冊VAT的國家發貨，或者退貨的商品被退到非注冊VAT的歐洲國家都需要注冊VAT。

三、VAT稅務怎么計算？

要計算VAT，必須搞懂兩個概念：進口稅和銷售VAT；進口稅又包括：關稅和進口VAT。以下以法國標準稅率(Standard Rate)20%為例：

|進口部分

進口稅=進口關稅+進口增值稅

進口關稅=申報貨值x產品稅率

進口增值稅=(申報貨值+頭程運費+關稅)X20%

（在符合稅法規定的情況下，提供真實有效的憑證如采購發票等，可以進行抵扣）

|銷售部分

銷售增值稅(銷售VAT)=定價(稅前價格)x20%

市場銷售價格(含稅)

=定價(稅前價格)+銷售增值稅

=定價(稅前價格)+定價(稅前價格)x20%

=定價(稅前價格)x1.2

銷售增值稅(銷售VAT)

=市場銷售價格/1.2x20%

=市場銷售價格/6

也就是說，上繳的VAT，實為市場售價的1/6

| 實際繳納

應繳 VAT = 銷售 VAT - 進口 VAT

以上是歐盟所有成員國的增值稅標準稅率及遞延支付政策的概覽。每個國家的政策根據其經濟狀況和法規可能有所不同。遞延部分說明和應用需要根據企業形式和背景確認，建議聯系專業顧問咨詢。

四、VAT的合規步驟還有什么？

注意，并不是注冊完VAT稅號就萬事大吉啦~還需要完成下面這些合規步驟：

1、將稅號信息上傳至平臺

將稅號上傳至亞馬遜、速賣通、TEMU等平臺，上傳參考步驟如下：

登錄亞馬遜后臺，選擇稅務設置，添加增值稅號，選擇國家和輸入稅號。

登錄TEMU賣家中心，進入“稅務信息”頁面，填寫相關信息，并上傳相關的證明文件（如商業注冊證明或稅務登記證明）。

登錄速賣通賣家后臺，進入“賬號及認證”，選擇“海外倉VAT信息收集頁面”，上傳有效的VAT稅號。

2、及時準確進行申報及繳納稅金

申報周期：不同國家有不同的申報周期。例如，英國、德國、法國、意大利和西班牙都有各自的申報截止日期，通常為每月或每季度的10日前。

申報流程：確保所有必要的文件和信息都已準備齊全，委托靠譜的稅代（如跨境賣家參謀）到稅務局進行申報。

申報方式：在一個申報期間內，賣家在需要申報的國家沒有進行商品銷售，則可以選擇零申報。在一個申報期間內，賣家在需要申報的國家發生了銷售業務，則選擇正常申報。

圖片來源：MJCM跨境合規

3、不履行VAT稅務繳納有什么后果？

如果賣家沒有按時申報和繳納應付稅款，歐洲相關國家稅局會采取懲罰措施，例如征收應繳稅額之外的罰金、滯納金、利息等。

同時，該國稅局還會將該問題反映給交易所在的平臺，并要求該平臺采取限制措施。

平臺會對被認定為不合規的賣家和賬號采取限制措施，包括下架貨物、禁止銷售甚至封店等。

所以，商家不論是自辦理，還是選擇服務商VAT認證時，都要更加重視，嚴格按照規定完成申請和報稅申報，以確保自己的業務順利進行，并避免不必要的問題和損失。

五、如何準備注冊VAT？

若未正確處理 VAT 問題，可能面臨貨物被海關扣押的窘境，可能會被限制銷售權限，甚至面臨店鋪被暫停或關閉的風險，直接影響業務收入和市場份額。因此，建議符合條件的賣家盡快完成VAT合規。

需要準備哪些資料？

相同項

1.法人證件（護照或身份證）

2.公司營業執照

3.各國VAT注冊申請表（英德意法西注冊表）

不同項

4.除法人身份證外，需要額外提供護照/戶口本（英國需要）

5.Amazon文件（西班牙需要）

6.英國賬戶信息截圖（英國需要）

7.德國賬戶信息截圖（德國需要）

8.歐盟銀行賬戶PDF文件（捷克、斯洛伐克）

9.公司納稅證明或其他歐盟國稅號證書（奧地利）

10.公司納稅證明（瑞典）

11.其他歐盟國稅號證書（瑞典、斯洛伐克、西班牙）

12.亞馬遜FBA倉儲截圖（一個國家的即可）（瑞典）

13.亞馬遜FBA配送發票（任意國家）（瑞典）

以上信息因不同國家不同情況下會有所變動，具體請以辦理顧問要求為準。

中國跨境賣家辦理VAT稅號一般都需要通過歐洲的稅務代理來處理，稅務代理會承擔相關VAT問題的稅務法律責任。加上比如需要帶當地辦公地址的租賃合同，董事的NI號碼等。

這些細節賣家自行操作難度頗大且容易踩坑，因此選擇一家專業且有經驗的企業服務提供商代為辦理，無疑是最優選擇。

（來源：MJCM跨境合規）

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