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2024-11-06 20:46
面對聯邦稅法可能即將發生的變化，現在比以往任何時候都更加需要重新審視您的股權計劃和/或退出策略，以便在轉讓業務所有權時取得最佳時機。
在這里沙之星需要提醒您：雖然稅收不應成為您決定出售業務的唯一因素，但評估最佳時機和轉讓方式以契合您的未來業務目標，是非常必要的。
一、轉讓所有權：多種方式，多重影響
轉讓企業所有權的方式多種多樣，每種方式都帶有不同的稅收影響。特別是在公司運營中，當您計劃出售所有權時，首先要確定是選擇股票出售還是資產出售。
二、股票出售與資產出售的比較
對于C型公司的股票出售來說，如果股票出售有收益，這些增值通常在個人股東層面按資本利得稅率征稅，這就避免了企業層面的稅收，減少了“雙重稅”的可能。2021年，聯邦長期資本利得稅率在0%至20%之間，通常低于個人所得稅最高可達37%的稅率，因此對賣家非常有利。
然而，如果選擇資產出售，出售產生的收益將導致企業按普通聯邦公司稅率征稅，股東還需在企業清算時再繳納個人所得稅。這種“雙重稅”效果雖然對賣家不利，但買家可以享受到更立即的稅收優惠，例如資產基礎增加和潛在的折舊沖銷。
三、面對市場變化：您的最佳選擇是什么？
雖然從稅務角度來看，股票出售似乎更有利，但其他因素也不能忽視，如購買價格、州稅、企業類型、業務性質及聯邦稅收變化。例如，當前的聯邦提案可能將高收入納稅人的資本利得稅率翻倍，這將改變股票和資產出售的優勢平衡。
四、家庭繼承：考慮贈與的另一種方式
對于家庭企業來說，贈與所有權也是一種重要的傳承方式。根據繼任計劃和擬議的聯邦贈與及遺產稅變化，您可能考慮在今年內開始轉讓所有權。目前，年度贈與稅免除額為每位受贈人15,000美元，而終身贈與稅豁免額高達單人1170萬美元，夫妻2340萬美元。但這些豁免計劃將在2026年減少近半。
例如，如果一對夫婦擁有1500萬美元的企業，并未使用他們的豁免額，他們可以在2021年贈與子女而不產生贈與稅。但若豁免減少，那么相同的贈與將產生高額稅負。
親愛的賣家朋友們，出售或贈與您的企業時，一定要將當前的稅收法規環境納入考量。雖然“可能的”稅收變化讓決策變得復雜，但這絕不應被忽視。在適當的時機主動咨詢會計和法律專業人士，才是明智之舉。
希望這篇文章能為您提供一些實用的洞見，幫助您在復雜的稅務環境中找到方向！
（來源：Amy聊跨境）
以上內容屬作者個人觀點，不代表雨果跨境立場！本文經原作者授權轉載，轉載需經原作者授權同意。?
