企業首次申請出口退稅，首單退稅材料準備好，財務即可在稅局系統遞交首單資料，材料提交上去后，稅局會分配調查評估崗人員；
工作人員會提前聯系企業，告知需要準備的材料以及預計下場的時間。那首次出口退稅，稅局上門核查主要會查些什么？企業首單出口退稅需要注意哪些問題，今天小編來和大家詳細拆解一下。
（一）貿易企業首單退稅材料清單
1、核查貿易企業經營情況真實性(復印件需加蓋公章)
（1）出口退（免）稅備案表（外貿企業適用“免退稅”辦法）
（2）營業執照復印件、法人身份證復印件加蓋公章（法人身份證復印件由本人親自標明并簽字：本人確是該企業的法定代表人，本人是具有完全民事行為能力人）
（4）場地證明文件：實際經營地址與營業執照一致，自有辦公場所提供產權證明，租賃辦公場提供租賃憑證紅本及租賃合同
①首次出口的，以出口報關單注明出口日期往前推可能生產日期，提供對應月份的水電、租金發票、記賬憑證、銀行流水；
②報關單注明出口日期跨度較大的，提供最早一筆未申報出口前三個月。以及最近三個月的水電、租金發票；
（6）近三個月員工工資表及發放工資對應的銀行流水、人員社保繳納證明、記賬憑證等；
②工資需要通過對公賬簿銀行轉賬發放至員工，否則要求企業整改
（7）現場照片：公司門牌前臺、主要辦公場所財務室、倉庫、成品照片；
（8）其他補充資料，注:對無法提供的資料提供情況說明；
2、核查退稅備案單證（原件備查，復印件加蓋公章）
①海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據
（3）貨物采購資料：與供應商簽訂的進貨合同、進項發票及對應的銀行付款流水
（4）貨物銷售資料：與外商簽訂的銷售合同、出口發票及對應的外匯收匯、結匯水單
（5）委托其他單位報關的合同及單據(包括:委托報關協議、受托報關單位為其開具的代理報關服務費發票等)
（二）生產企業首單退稅材料清單
1、核查生產企業經營情況真實性(復印件需加蓋公章)
（1）出口退（免）稅備案表（生產企業適用“免抵退稅”辦法）
（2）營業執照復印件、法人身份證復印件加蓋公章（法人身份證復印件由本人親自標明并簽字：本人確是該企業的法定代表人，本人是具有完全民事行為能力人）
（4）場地證明文件：實際經營地址與營業執照一致，自有辦公場所提供產權證明，租賃辦公場提供租賃憑證紅本及租賃合同；
①首次出口的，以出口報關單注明出口日期往前推可能生產日期，提供對應月份的水電、租金發票、記賬憑證、銀行流水；
②報關單注明出口日期跨度較大的，提供最早一筆未申報出口前三個月。以及最近三個月的水電、租金發票；
（6）其他補充資料，注:對無法提供的資料提供情況說明。
2、核查企業的生產能力
（1）近三個月員工工資表及發放工資對應的銀行流水、人員社保繳納證明、記賬憑證等；
②工資需要通過對公賬簿銀行轉賬發放至員工，否則要求企業整改。
（2）固定資產清單，注：清單內容包括名稱、型號、類別、入賬日期、折舊方法、原值、凈值等內容；同時提供上述內容的證明材料，如購入固定資產發票、記賬憑證、固定資產標識卡等；
（3）出口產品BOM表及生產工藝流程圖注：BOM表包含企業產品銷售價、前十大主要進項品名、單位用量、單價；
（4）現場照片：公司門牌前臺、主要辦公場所、生產線、倉庫、成品照片（8張左右）。
3、核查退稅備案單證（原件備查，復印件加蓋公章）
①海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據
（3）貨物采購資料：與供應商簽訂的進貨合同、進項發票及對應的銀行付款流水；
（4）貨物銷售資料：與外商簽訂的銷售合同、出口發票及對應的外匯收匯、結匯水單；
（5）委托其他單位報關的合同及單據(包括:委托報關協議、受托報關單位為其開具的代理報關服務費發票等)。
注：按照出口日期先后順序進行單證備案整理，備案單證由出口企業存放和保管,不得擅自損毀，保存期為5年。納稅人可以自行選擇紙質化、影像化或者數字化方式，留存保管上述備案單證。
稅局實際要查驗的是企業及業務的真實性、完整性、邏輯的自洽性；企業的經營場所、發票合同業務單據、設備人員等經營能力是否與實際情況相符。
稅局工作人員在核查場地過程中，可能還會面談公司法人或者相關負責人，以便了解公司的經營情況，證實企業是真實的出口退稅業務。那一般會問哪些問題呢？
2、國外的客戶主要是從哪里來的，主要出口的國家有哪些？銷售模式大概是怎么樣的？（銷售方式）
3、供應商主要是哪里的？是否有去過供應商的場地實地核查過？（確認進項發票來源）
7、“針對生產型企業”，企業的生產設備是租賃還是自購？生產能力如何？稅局的工作人員還會到車間進行現場查看，并拍攝部分生產圖片，同時會與部分生產人員進行溝通交流，了解這些出口訂單的生產時間、發貨時間、發貨方式等。
1、公司辦公場所
首先，掛靠地址是無法配合出口退稅場地核驗的，要申請退稅的公司實際地址要與營業執照一致，如果實際經營場所跟工商登記的信息不一致，要及時做變更；其次，很多賣家朋友一開始沒有考慮出口退稅，在租場地時，為了節約成本可能是找的二房東，但二房東一般是沒有辦法給你提供房租、水電費發票的，這就會影響企業退稅。
2、供應商篩選
為什么財務要去供應商的辦公場地驗場，采購驗場驗的是生產能力，而我們財務驗的是供應商的稅務能力；首單退稅，稅局極大概率會向供應商函調！因此，篩選資質好的供應商，也是十分必要的。
假設和你公司合作的供應商是貿易型企業，稅務局有可能還會向供應商的供應商進行函調，直到函調到生產企業的供應商為止。
供應商內部財務管理混亂、受到過稅務處罰，無法根據企業的退稅進度開出發票，或者無法按照稅局要求提供相應資料，也會影響企業退稅。
3、退稅單證資料真實及一一對應
（1）大部分賣家一般會直接把貨交給貨代，想做出口退稅，那就需要提前告知貨代這是要辦理退稅的貨物，要以自己公司名義報關出口，買單報關是沒有辦法退稅的；
（2）貨物提單和報關單出口信息的一致性！也就是提單上的發貨人、貨物品名、數量、規格、運輸方式、目的港、提運單號等內容，都必須與出口貨物報關單內容要一致；
（3）一般情況下，退稅需要提供船東提單。但在實際中，很多賣家因為發貨少，一般會把貨交給貨代公司拼柜，然后通過貨代公司向船公司訂艙。船公司開具的船東提單上只有一個企業的抬頭，大部分賣家拿到的是貨代自己自制的分提單，然后憑分提單進行退稅，但有遇到賣家在申請退稅時，稅局不認貨代分提單的，因此，賣家朋友們在選擇貨代的時候，一定要提前確定好，能否配合提供船東提單；
（4）進項發票的商品名稱、單位、總數量一定要跟報關單一一對應！退稅是根據商品編碼做的，銷售的商品與供應商開的發票商品名稱必須是一致的才可以退稅；
總的來說，跨境企業在進行出口退稅時，一定要確保資料的真實性和完整性。及時和主管稅局進行溝通，按稅局的要求和認可標準，根據他們的建議，來及時進行調整。
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（來源：跨境電商財稅課堂）
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