“半托管”成為2024年跨境電商圈的熱門話題。近年，出海“四小龍”TEMU、SHEIN、速賣通、TikTok等發(fā)力布局“全托管”；今年又針對有海外倉履約能力的賣家，TEMU等又陸續(xù)推出“半托管”模式。很多賣家朋友搞不清楚，“全托管”和“半托管”模式下自己該怎么交稅？這2者的區(qū)別？今天小編以TEMU平臺為例，給大家詳細(xì)拆解一下。
圖片來源：跨境電商財(cái)稅課堂自制圖
1、店鋪體系不同
全托管和半托管將是兩個(gè)體系，已是全托管的賣家（供貨商），如果要做半托管，需要重新開一個(gè)新的店鋪，在主店鋪的賬戶管理那里添加子店鋪，選擇半托管就可以完成注冊。
2、倉儲配送不同
在Temu的托管體系中，物流通常可分為3段：
頭程物流：是指賣家將貨備到Temu在國內(nèi)倉庫；
國際物流：是指貨由Temu國內(nèi)倉運(yùn)至海外倉庫；
尾程物流：則是指貨由海外倉運(yùn)送至買家手中。
在全托管模式中，賣家只需要備貨到TEMU的國內(nèi)倉庫就可以了，這部分的物流運(yùn)費(fèi)由賣家自行承擔(dān)，其余的國際物流、尾程配送等都由Temu處理；而半托管主要面向在海外倉有貨的賣家，賣家需要完成包括倉庫管理、發(fā)貨履約、維護(hù)庫存、末端配送、逆向物流在內(nèi)全流程的物流服務(wù)。
3、上架流程不同
在全托管模式下，賣家需要走選品、寄樣、審版、圖審等多個(gè)環(huán)節(jié)；在半托管模式下，以上流程都不需要，賣家只需上傳商品并填寫基本信息，同時(shí)維護(hù)庫存即可，而Temu會負(fù)責(zé)完善商品詳情，協(xié)助比價(jià)等。
4、保證金不同
全托管模式現(xiàn)貨模式保證金1000元人民幣；預(yù)售JIT模式保證金是5000元人民幣；而半托管模式保證金是1萬人民幣。
但無論是全托管還是半托管，定價(jià)權(quán)和運(yùn)營權(quán)都?xì)w屬于Temu。也就是說你進(jìn)什么貨，想推什么貨，定多少的價(jià)格，還是平臺說了算！
目前TEMU允許以個(gè)體工商戶、有限公司和香港公司入駐；無論是半托管和全托模式，我們以國內(nèi)有限公司和香港公司來給大家拆解：
1、全托管模式怎么交稅？
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國內(nèi)公司入駐：貨直接交給TEMU平臺，賣家不用自己出口報(bào)關(guān)，也無法拿到出口報(bào)關(guān)單，錢回的也是RMB（人民幣）；賣家實(shí)際就是TEMU平臺的供貨商，視同內(nèi)銷繳納增值稅；企業(yè)如果是小規(guī)模納稅人，適用1%征收率；一般納稅人則是13%稅率。
香港公司入駐：香港公司委托國內(nèi)公司將貨發(fā)到TEMU國內(nèi)倉，雖然是“境內(nèi)交貨”，但目前國內(nèi)對于“境外企業(yè)境內(nèi)交貨”，增值稅和企業(yè)所得稅義務(wù)這一塊暫時(shí)是比較模糊的；TEMU通過第三方支付工具結(jié)算USD（美元）給香港公司。香港公司沒有增值稅，企業(yè)繳納利得稅。
利得稅：年利潤200萬以內(nèi)8.25%，超過200萬的部分按照16.5%；虧損額是無限期結(jié)轉(zhuǎn)。
而國內(nèi)的出口公司雖然作為香港公司的供應(yīng)鏈，卻無法拿到出口報(bào)關(guān)單等相關(guān)退稅單證材料，享受不了出口退稅政策，只是正常的貿(mào)易往來。
2、半托管模式怎么交稅？
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賣家本身就有布局海外倉，同時(shí)運(yùn)營著亞馬遜和速賣通、獨(dú)立站等平臺店鋪或者自建站；通常就會選擇TEMU半托管模式，賣家可以自己決定發(fā)什么貨，也能靈活決定在哪里發(fā)貨。那半托管模式下，企業(yè)怎么交稅呢？
國內(nèi)公司入駐：很多賣家會先成立一家香港公司或者美國公司作為交易主體，用國內(nèi)的出口公司先銷售給香港/美國公司，提前備貨到海外倉或者FBA倉；貨雖然是境外交貨，但提現(xiàn)是RMB（人民幣），從資金的角度看，還是視同內(nèi)銷。
這里還存在一個(gè)問題，按照我國外匯收匯邏輯是，誰出口誰報(bào)關(guān)誰收匯，但在TEMU半托管模式下，貨物流、合同流、資金流三流不一致，無法完成交易閉環(huán)。
香港公司入駐：在半托管模式下，以香港公司作為店鋪主體，向出口公司采購，然后通過海外倉境外交貨給TEMU平臺，并完成貨物的配送履約。TEMU通過第三方支付工具結(jié)算USD（美元）給香港公司。
和全托管不同，國內(nèi)的出口公司作為香港公司的供應(yīng)鏈，可以拿到出口報(bào)關(guān)單等相關(guān)退稅單證材料，享受出口退稅政策。
綜上，不管是全托管還是半托管模式，用香港公司作為主體入駐更適合一些。
1、哪些企業(yè)適合全托管模式？
工貿(mào)一體賣家、工廠型賣家：弱化運(yùn)營，無需考慮投流、引流等問題。
供應(yīng)鏈整合能力強(qiáng)的貿(mào)易商：發(fā)揮選品優(yōu)勢即可
品牌型企業(yè)：把全托管模式視為新增的銷售渠道，但為了確保企業(yè)形象，會謹(jǐn)慎選擇上架產(chǎn)品。
2、哪些企業(yè)適合半托管模式？
本身有在獨(dú)立站、亞馬遜、其他平臺開店運(yùn)營；計(jì)劃籌備或者已有海外倉（FBA倉、自建倉、第三方合作倉）且海外有備貨，具備海外自發(fā)貨能力的成熟賣家。
不論是半托管，還是全托管，在平臺的低價(jià)導(dǎo)向之下，賣家只能以降價(jià)換取銷量提升，這就會導(dǎo)致利潤空間被不斷擠壓。當(dāng)流量紅利退去，商家和平臺的話語權(quán)之爭終究會被放在臺面上。如何從拼價(jià)格上跳出，才是賣家們必須持續(xù)思索的問題。
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（來源：跨境電商財(cái)稅課堂）
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