亞馬遜又一年招商季來襲！近日，大批新手賣家選擇進(jìn)軍歐洲市場(chǎng)。對(duì)于正在籌備歐洲站點(diǎn)的新手朋友而言，歷經(jīng)千辛萬(wàn)苦解決了店鋪入駐、選品上架以及物流運(yùn)輸?shù)戎T多方面的難題后，卻又被海外市場(chǎng)一連串的硬性政策問題及各種稅務(wù)問題而陷入一臉茫然的境地……

為幫助賣家朋友解決出海稅務(wù)難題，小編就出海歐洲需要注冊(cè)的VAT稅務(wù)問題進(jìn)行深入解析！本期內(nèi)容干貨滿滿，建議各位賣家收藏~

01

什么是VAT？

VAT（增值稅）是歐盟國(guó)家普遍采用的一種流轉(zhuǎn)稅，專門針對(duì)納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的增值額進(jìn)行征收。以德國(guó)的VAT為例，貨物在進(jìn)入德國(guó)時(shí)會(huì)被征收進(jìn)口稅，這包括關(guān)稅和

不同國(guó)家對(duì)于 VAT 的具體要求和稅率有所不同。沒有正確處理 VAT 問題可能會(huì)導(dǎo)致店鋪面臨罰款、貨物被扣押等風(fēng)險(xiǎn)。

您可以通過以下VIES網(wǎng)站查詢VAT稅號(hào)的生效狀態(tài)及具體信息（亞馬遜等官方后臺(tái)也會(huì)使用此網(wǎng)站來驗(yàn)證VAT稅號(hào)）：

http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies

02

什么情況下要注冊(cè)歐洲VAT？

在歐洲，以下幾類賣家需要注冊(cè)VAT：

商品進(jìn)口到歐盟

利用亞馬遜運(yùn)營(yíng)中心或在歐盟各地存儲(chǔ)貨物

商品在不同國(guó)家的運(yùn)營(yíng)中心之間流轉(zhuǎn)

商品銷售額超過某一限定額度至歐盟私人買家

商品銷售至歐盟的企業(yè)買家

03

申請(qǐng)歐洲VAT要什么資料？

必須提供：法人代表護(hù)照或身份證（或駕照）、公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照

至少提供以下兩項(xiàng)：房屋貸款證明、戶口本、租房合同、結(jié)/離婚證、出生證明、雇主證明

除此之外，為確認(rèn)注冊(cè)主體信息的準(zhǔn)確，我們還將提供給您一份客戶信息表格供填寫。

04

不注冊(cè)VAT或未及時(shí)申報(bào)后果？

商業(yè)運(yùn)營(yíng)方面

無(wú)法正常清關(guān)：

貨物在進(jìn)出口時(shí)，如果沒有當(dāng)?shù)貒?guó)家的 VAT 稅號(hào)，海關(guān)可能會(huì)拒絕貨物清關(guān)，導(dǎo)致貨物被扣押在海關(guān)，影響業(yè)務(wù)的正常開展和貨物的交付。

銷售受限：

跨境電商平臺(tái)會(huì)逐步加強(qiáng)對(duì)賣家 VAT 合規(guī)的監(jiān)管。如果賣家不能提供有效的 VAT 稅號(hào)，平臺(tái)可能會(huì)限制其銷售權(quán)限，甚至?xí)和；蜿P(guān)閉其店鋪。

稅務(wù)相關(guān)方面

無(wú)法享受退稅優(yōu)惠：

貨物進(jìn)口時(shí)繳納的進(jìn)口增值稅在符合一定條件下是可以申請(qǐng)退稅的。但如果沒有 VAT 稅號(hào)，就無(wú)法享受這一優(yōu)惠政策。

面臨

稅務(wù)罰款

稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)未按要求進(jìn)行 VAT 注冊(cè)和申報(bào)納稅時(shí)，會(huì)要求企業(yè)補(bǔ)繳應(yīng)繳納的稅款，并可能加收罰款和滯納金。罰款金額通常取決于應(yīng)納稅金額和未履行注冊(cè)義務(wù)的時(shí)間長(zhǎng)度。

05

我需要注冊(cè)哪些國(guó)家VAT？

進(jìn)軍歐洲市場(chǎng)的跨境電商，所需注冊(cè)的 VAT（增值稅）情況較為復(fù)雜，要依據(jù)自身的業(yè)務(wù)模式和運(yùn)營(yíng)情況來判斷。想了解自己需要注冊(cè)哪幾個(gè)國(guó)家的VAT，可以參考以下信息進(jìn)行判斷：

使用了歐盟各國(guó)當(dāng)?shù)貍}(cāng)庫(kù)：包括授權(quán)歐盟國(guó) FBA 倉(cāng)庫(kù)、第三方倉(cāng)庫(kù)、自建倉(cāng)等。比如在德國(guó)使用 FBA 倉(cāng)庫(kù)，就需要注冊(cè)德國(guó)的 VAT 稅號(hào);在法國(guó)有第三方倉(cāng)庫(kù)，就要注冊(cè)法國(guó) VAT。

歐盟各國(guó)發(fā)貨到某國(guó)的年銷售額超過遠(yuǎn)程銷售限額：不同國(guó)家遠(yuǎn)程銷售限額不同，像德國(guó)是10萬(wàn)歐，西班牙、意大利是3萬(wàn)5千歐。以西班牙為例，如果從歐盟其他國(guó)家發(fā)貨到西班牙的年銷售額超過3萬(wàn)5千歐，就需要注冊(cè)西班牙VAT。

在歐盟國(guó)港口或者機(jī)場(chǎng)托運(yùn)交貨到歐盟的貨物，或獲得增值稅的退稅：

在歐盟國(guó)家依法成立公司（按本地公司履行納稅義務(wù)）：如果在歐盟國(guó)家成立了公司，那么需要按照該國(guó)的規(guī)定注冊(cè) VAT 并履行納稅義務(wù)，比如在法國(guó)成立公司開展業(yè)務(wù)，就需要注冊(cè)法國(guó) VAT。

開通了泛歐計(jì)劃：銷售的產(chǎn)品通過非注冊(cè) VAT 的國(guó)家發(fā)貨，或者退貨的商品被退到非注冊(cè) VAT 的歐洲國(guó)家都需要注冊(cè) VAT。

如果您還是不太清楚自身情況需要注冊(cè)幾個(gè)國(guó)家的VAT，也可咨詢小魚為您判斷噢！

06

VAT稅務(wù)怎么計(jì)算？

VAT的計(jì)算分成進(jìn)口和銷售兩部分。以下以法國(guó)標(biāo)準(zhǔn)稅率（Standard Rate）20%為例：

進(jìn)口部分

進(jìn)口稅=進(jìn)口關(guān)稅 + 進(jìn)口增值稅

進(jìn)口關(guān)稅=申報(bào)貨值x產(chǎn)品稅率

進(jìn)口增值稅=（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅）X20%

（在符合稅法規(guī)定的情況下，提供真實(shí)有效的憑證如采購(gòu)發(fā)票等，可以進(jìn)行抵扣）

銷售部分

銷售增值稅（銷售VAT）=定價(jià)（稅前價(jià)格）x20%

市場(chǎng)銷售價(jià)格(含稅)

=定價(jià)(稅前價(jià)格)+銷售增值稅

=定價(jià)(稅前價(jià)格)+定價(jià)(稅前價(jià)格)x20%

=定價(jià)（稅前價(jià)格）x1.2

銷售增值稅（銷售VAT）

=市場(chǎng)銷售價(jià)格/1.2x20%

=市場(chǎng)銷售價(jià)格/6

也就是說，上繳的VAT，實(shí)為市場(chǎng)售價(jià)的1/6

實(shí)際繳納

應(yīng)繳 VAT = 銷售 VAT - 進(jìn)口 VAT

圖片來源：原創(chuàng)

07

寫在最后

VAT 是跨境貿(mào)易中的一把關(guān)鍵鑰匙。它既關(guān)系到貨物能否順利清關(guān)，又決定著商品在歐洲市場(chǎng)能否暢通銷售。若未正確處理 VAT 問題，可能面臨貨物被海關(guān)扣押的窘境，沒有 VAT 稅號(hào)，可能會(huì)被限制銷售權(quán)限，甚至面臨店鋪被暫停或關(guān)閉的風(fēng)險(xiǎn)，直接影響業(yè)務(wù)收入和市場(chǎng)份額。

（來源：小魚同學(xué)）

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