跨境電商財稅圈火了！自9月6日起，溫州市稅務局第一稽查局連發數份稅務文書送達公告，補稅槍口直指跨境電商行業，涉稅賣家地區涉及溫州市鹿城區、溫州市甌海區。

而后 9月19日，溫州市稅務局第二稽查局也有了動作，針對溫州市龍灣區一天連發3份稅務處理決定書、3份稅務行政處罰決定書。

如此集中性查跨境電商行業放在稅務環境緊張的2024年也是極其罕見的事件。

目前，跨境電商財稅不合規最大痛點就是，大量個人賬戶收款，外匯資金不能合規的回到企業公賬上，雖然可以省下很多稅負成本，但卻也帶來了非常大的稅務風險，造成這一問題的主要原因就是，采購時拿不到票，故采購成本無法正常入賬，買單出口，不以自己公司名義報關，外匯資金就回不到公司公賬上，就只能走個人賬戶收款，但久而久之，這其中的風險是非常大，特別是國家現在大力推出金稅四期+大數據治稅，這對于跨境賣家來說，稅務風險這顆雷隨時都有可能被引爆。

對于跨境電商企業來說，到底該如何做財稅合規呢？今天我們來具體聊聊這個話題！

一、理順企業自身的業務模式

對于跨境電商企業來說，企業的業務模式決定了財稅合規的模式，業務模式即進項供應商是否可以開票，主要分為三種情況：專票、普票、無票。

專票，即13個點的增值稅專用發票，跨境電商賣家要算清楚，如果供應商開專用發票，需要加多少個點的成本，是加8個點、或是10個點，亦或是全額13個，所加專票點數不同，對后期合規成本的影響也比較大。比如，供應商如只需加8個點或10個點，那就可以考慮走出口退稅合規模式，出口退稅退的是13個點，這樣算來下還有額外的幾個點利潤，當退稅總規模越大，所獲得利潤就越大，這部分利潤是足以抵消財稅合規的整體成本。當然，如供應商須加13個點，那么出口退稅退的恰好抵消，這樣雖然不能額外賺利潤，但起碼是可以做到合規，這就取決于賣家自身如何來選擇。

普票和無票也很好理解，1個點的普通發票，或拿不到發票，針對這種情況，就需要選擇對應的合規模式。

二、財稅合規模式的確定

跨境電商財稅合規的模式總共有五種分別為：貨物出口退稅模式、貨物出口免稅核定征收模式、服務出口模式、香港公司采購模式、1039市場采購貿易模式。

出口退稅合規模式，主要是針對采購供應商能開專票的賣家，出口退稅的好處不僅可以做到整體上的財稅合規，很多跨境賣家還可以通過與供應商的談判，壓低開票的成本，通過出口退稅賺取額外的利潤，進而抵消財稅合規的成本。目前跨境電商電商出口退稅常用的報關方式是0110一般貿易，而9710/9810等模式也逐漸成熟，也有不少賣家選擇這兩種模式出口。

出口免稅合規模式，主要針對進項采購只能拿到普票的，當然還有一種是綜試區9610的核定征收模式，但這種模式深圳這邊很難走通。出口免稅的話，適用的報關方式很多，9610/9710/9810/0110、1210都可以安排走，跨境電商賣家可以根據自身情況，選擇適合自己的出口方式。

香港公司采購+服務公司模式，這兩種方式需要結合來使用，針對是針對跨境電商拿不到采購發票的情況，香港公司直接跟供應商采購，負責收款、發貨等，服務公司則可以把香港公司剩余的利潤回到境內。這種方式也是大多數跨境電商賣家常用的一種合規方式。

1039市場采購模式，主要是針對跨境電商進項拿不到發票，通過個體戶出口報關、收匯，再做核定征收，這種方式也是當下跨境電商行業應用非常廣泛的合規方式，但每個地方的1039都有各自的利弊，對于跨境電商企業來說，建議是不要把1039作為主要的合規方式，更多把它作為輔助合規的一種手段。

以上幾種財稅合規模式，基本都適用當下90%以上跨境賣家，當然，跨境電商賣家可以根據自身的情況，選擇組合的合規方式來做。

三、合規架構搭建（股權架構+交易架構）

做好架構搭建，對于跨境電商財稅合規非常重要，它不僅可以讓整個交易線路更清楚，便于貨物出口與資金回款更明確，同時也有助于搭建整個財稅合規體系，簡化賬務方面的工作。

圖片來源：自制

以上3個圖分別是出口退稅、出口免稅、香港公司采購的簡易架構搭建，跨境電商企業可以根據自己確定合規模式，選擇適合自己的架構搭建方式。在架構搭建的過程中，需要注意關聯問題的規避，如主體公司與香港公司、店鋪公司與香港公司，服務公司與香港公司等，他們之間應該如何來規避關聯，從而避免稅務局和平臺的關注。

四、財稅合規的落地操作

前面三部分做好后，最后就是財稅合規的落地操作，其主要操作的環節包括：進出口資質的準備（如需要報關出口）、選擇合適的報關方式出口、出口退（免）稅申報（如需要）、外匯收匯、賬務的合規處理、稅務實時申報、其他財務方面的工作等。而這其中最難部分當屬出口退稅、外匯收匯、賬務處理。

出口退稅，提交稅務申報，特別要注意單據的準備，這其中就涉及到報關單、提貨單、出貨單、海運單等各種單據，稅務局對整個退稅過程的單據要求特別嚴，所以單據的不齊全很容易導致退稅失敗，這塊要特別注意。

外匯收匯，看似很簡單的一個收款步驟，但這操作上卻是很復雜，特別是對于出口退稅企業來說，收匯結匯更是非常重要一步，一旦操作不好，比如提前沒有收匯、直接結匯，或是收匯線路與貨物出口線路不一致，退稅就基本退不下來，所以這塊要特別注意。

賬務處理，相比內貿企業，跨境電商的賬務處理更復雜，難度更大，比如銷售收入如何確定、對外銷售要不要開票、頭程、尾程物流費該如何處理等，一旦操作不好，是很容易引發稅務局的關注。

跨境電商財稅合規并沒有那么難，對于跨境電商企業來說，最關鍵的是缺少專業的實操人員，目前大多數財務會計都是從內貿轉型至跨境這一領域，所以在跨境電商財稅合規的實操上肯定無法做到很專業。跨境電商財稅合規成本也并不高，利用好各種優惠政策，可以做到時合規極低成本、甚至0成本。歡迎留言溝通！

（來源：范老師聊跨境財稅）

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