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2024-08-22 15:58
隨著跨境電商不斷發展，越來越多賣家選擇加大倉儲方面的投入，進一步加深本地化，想讓自己和客戶離得更近一些。
雖然第三方本地倉帶來了非常大的運營上的便利，但也非常容易觸發復雜的銷售稅義務。
01 為什么本地倉，容易帶來銷售稅的合規問題？
設置本地倉帶來的優勢，可以說是顯而易見的。
不僅能加快交貨時間、提高客戶滿意度，并且有助于企業接觸到更廣泛的客戶群體。
但倉儲也會帶來稅務上的「煩惱」。
首先，在美國使用本地倉，就非常容易觸發物理關聯。
物理關聯，指的是公司和某個州存在「有形的」聯系。
這意味著，僅僅是將庫存儲存在某個州的倉庫里，就已經會觸發和該州的關聯，公司有義務向位于該州的客戶收取銷售稅，并按規定頻率，向稅務局繳納收取來的銷售稅。
打個比方，賣家在德克薩斯州有一個倉庫，那么就會在德克薩斯州建立物理關系。
假如有客戶也居住在德克薩斯州，并通過獨立站下單購買了商品，那么賣家們就有及時向州政府申請銷售稅號、并向客戶收取德克薩斯州銷售稅的義務。
此外，即便該倉庫是由第三方物流供應商管理，但因為庫存的所有者是賣家的公司，所以依舊需要繳納銷售稅。
其次，就算賣家的公司在某些州沒有設置倉庫，也可能會因為「貨賣得太好」，導致經濟關聯的情況發生。
例如，公司的產品在加州賣得恨好，某一年的銷售額加起來超過了50萬美元。
這種情況下，即便公司在加州沒有倉庫，也會因為觸發了經濟關聯，需要向加州稅務局申請銷售稅號，并向客戶收取和繳納銷售稅。
注意，向客戶收取銷售稅這一行為，必須要在獲得銷售稅號后方可進行。
最后，每個州的經濟關聯門檻，是由各個州自主決定的。
也就是說，適用于加州的經濟關聯門檻，未必適用于新澤西州。
同時，除了銷售額外，有些州還把「交易筆數」也納入經濟關聯的考慮范圍內。
因此，有需要的賣家要隨時監控后臺的銷售數據，及時做好銷售稅號申請等規劃。
02 除了固定租用外，臨時租用也可能會產生銷售稅義務
對長期固定租用第三方倉庫的賣家來說，銷售稅的合規肯定是要提上日程的。
但對于要短期存儲，或是要在展會上出售商品的賣家，則很容易忽略銷售稅帶來的合規風險。
在州政府看來，即使是短期的、暫時性的倉儲，或是定期參加展會、并在展會上試圖售賣貨品，都可能會被州政府視為存在物理關聯。
此外，對于使用亞馬遜FBA倉庫的賣家來說，也需要隨時跟蹤倉儲位置。
一旦賣家們和某個州建立關聯，或是預期會在一段時間后建立關聯，建議及時向該州的稅務部門注冊銷售稅號。
每個州注冊銷售稅號所需的文件都會有所不同，有些州甚至會要求ITIN等個人稅號。
（來源：艾凡咨詢公眾號）
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