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2024-08-16 15:14
在跨境電商行業里，買單出口是一種常見的操作方式，也是多大事跨境中小賣家慣用的出口方式。買單出口與境外資金回流不合規有著緊密的關系?？缇畴娚藤u家通過買單出口，不以自己公司的名義報關，而是通過購買其他有出口權公司的單證（如發票、裝箱單、報關委托書、核銷單和特殊證書等）來完成進出口貿易的報關操作。這樣，境外資金就無法回到國內企業公賬，只能走私戶收款，這就存在著非常大的風險。注意！買單出口將會嚴查，跨境電商境外資金該如何安排回來？
1、跨境企業被稽查，買單出口被嚴查
今年上半年，深圳華南城一跨境出口企業因“買單報關”的跨境電商被稅務稽查，補罰金額高達336萬！
該企業2021年在增值稅、企業所得稅上作0申報，深圳稅務第三稽查局通過跨境電商平臺銷售記錄等證據，證實了該跨境電商企業隱瞞收入7,463萬，這7,463萬出口收入當時為什么作0申報？因為該跨境電商企業是以“買單報關“方式出口（以其他公司的名義報關出口），企業以為“買單報關”出口，海關、電子口岸沒有企業的出口數據，稅務局就稽查不到企業有銷售？該企業的出口收入最終被稅務局以”視同內銷“補征增值稅及附加稅費，核定企業所得稅，0.5被罰款合計336萬元。6月，深圳某區稅務局接連公布了9起跨境企業補稅通知書，跨境企業因產品不適用出口退（免）稅政策，未如實申報銷售額，通過“買單報關”方式出口，被稅務機關要求限期補稅。
從上面曝光的案件來看，“買單出口”涉及的問題嚴重性不容忽視。稅務局的回溯審查可能長達數年之久，而且補稅僅是冰山一角。一旦涉及到諸如騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票、非法經營、逃稅或提供虛假證明文件等罪行，那后果將極為嚴重。
2、境外資金如何安全回來？
跨境電商境外資金回流主要有三種合規的方式：貨物貿易、服務貿易、境外投資備案（ODI）
貨物貿易方式
跨境電商可通過其境內公司與海外公司進行規范的貨物貿易往來，以合理方式回流境外資金。在出口過程中，選擇如0110、9710、9810等報關方式，確保貨物以國內公司名義正式報關出口，從而享受出口退稅政策。在此過程中，需要注意以下幾點：貨物報關出口：確保貨物以國內公司名義進行報關，以形成海關和稅務的正式記錄，為后續的資金回流和稅務處理提供合法依據。上游供應商發票：國內公司需確保擁有對應的貨物采購記錄及物流報關費用，并要求上游供應商提供增值稅專用發票，以確保成本的有效列支，避免利潤虛高。貿易主體一致性：在報關和結算過程中，應確保報關單上的購買方與實際付款方保持一致，確保貿易過程的真實性和合規性。
服務貿易方式
跨境電商還可以通過為境外公司提供代運營服務等方式，收取服務貿易款項實現資金回流。這包括供應鏈管理、企業運營、內部管理、產品研發、信息技術等服務。通過向稅局申請“跨境應稅行為免稅服務備案”，享受免征增值稅的優惠政策。在此過程中，應確保資金與業務的匹配性，以體現服務貿易的真實性和合規性。
境外投資備案（ODI）
中國大陸企業如有設立境外子公司、并購、參股等投資行為，需進行境外投資備案（簡稱ODI備案）。這一備案有助于確保資金能夠合規出境，同時便于境外利潤以股息分紅等形式回流國內。此外，境外投資備案還有助于企業享受各級財政部門的資金補貼政策。跨境電商資金流轉的全過程需要各個環節的緊密配合和合規操作，企業需確保資金的合規回流，為企業的穩健發展奠定基礎。了解更多跨境電商財稅知識，歡迎關注我，留言、評論交流！
（來源：范老師聊跨境財稅）
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