剛進入美國市場的賣家，可能都會面臨美國業務暫時無法盈利的困境。

面對此類情況，美國國稅局IRS推出了一系列的稅收優惠政策，旨在幫助初創企業們緩解資金困境。

什么是稅收抵免？

稅收抵免是由政府提供的經濟補貼，旨在減少符合條件的企業的稅務負擔。它是直接從初創公司的所得稅中扣除。稅收抵免通常由聯邦或州一級提供，并由美國國稅局IRS進行監督。截至目前，初創公司可以申請的稅收抵免超數百項。

需要注意的是，稅收抵免通常要在規定期限內申請，不過有一定靈活性。

若企業某一年超出抵免數量，且前一年未申請，可在之前的納稅申報表中追溯使用。同樣，如果一家公司不打算在當年里把所有稅收抵免用完，可以將剩余的稅收抵免結轉至下一個財政年度進行扣除。

稅收抵免(tax credit)vs稅收扣除(tax deduction)

盡管這兩個術語能夠互換使用，然而稅收抵免≠稅收減免。兩者在減少稅收的方式上有所不同。

稅收扣除主要是從稅基入手。通過利用好稅收扣除，可以降低公司的稅級，從而適用于更低的稅率、更少的稅收。

而稅收抵免則是直接從公司應支付的稅款入手，可以直接減少應繳的稅款。因此，比起稅收扣除，很多公司會更樂意使用稅收抵免。雖然聯邦和州都提供了稅收抵免，但由于美國沒有統一的州稅規定，因此州稅收抵免的情況會因州而異。

具體的稅收抵免項目

1.研發抵免

研發抵免使企業每年能夠從薪資稅中扣除高達250,000美元的費用。這項抵免適用于非常多的初創企業。企業能夠證明其工作包括改進現有產品、設計新軟件或優化現有流程，即可申請此項抵免。但申請R&D抵免，IRS還做出了以下幾點要求：

? 初創企業需在五年內創造收入。

? 初創企業年收入少于 500 萬美元。

? 初創企業暫時未產生利潤。

? IRS 要求留檔所有與研發相關的活動資料：研發過程中員工的工資記錄、任何相關用品和設備、藍圖、專利、原型、研究過程中產生的設計，等等。

2. 醫療保健的稅收抵免

在美國，雇主為員工購買健康保險，不失為一個雙贏的選擇。小型公司和初創公司都可以獲得醫療保健的稅收抵免。根據IRS規定，如果一家初創公司的全職員工數量少于 25 人，公司為一半以上的員工支付保費，且員工平均年薪低于56000美元，那么這家公司就有資格參加該計劃。對于那些員工薪資較少的小公司，所提供的信用額度會更高。除此之外，初創公司還得參與小企業健康選擇計劃(Small Business Health Options Program, SHOP)。從公司層面看，醫療保健的稅收抵免可以幫助公司減少一半的保費，并且增強了對優質人才的吸引力；而從員工的角度看，多了一份福利，也多了一個進行稅收規劃的工具。

3.退休計劃相關的稅收抵免

聯邦政府會給符合條件的公司，提供退休計劃相關的稅收抵免。公司全員擁有退休計劃的公司，可以獲得建立計劃所需成本的50%或5000美元的年度限額，以較高者為準。想要符合該項抵免的資格，公司員工數量要在100名以下，且全體員工都參與同一個退休計劃。目前，這項稅收抵免可以申請三年，提供的稅收抵免將會用于建立和管理計劃。

4.探親假和病假抵免

在員工行使探親假和病假權利期間、仍舊正常支付員工工資的初創企業，都有資格獲得此項稅收抵免。根據規定，初創企業必須提供至少2周的探親假和病假，且提供的工資必須高于該員工工資的一半。通常情況下，一家公司能夠期望獲得的抵免額，相當于給予符合條件員工的所有探親假和病假費用的12% 至25% 。比如，如果這個總費用是1000元，公司的抵免額就大概在120元到250元的范圍。

5. 商業能源稅的投資抵免

商業能源稅投資抵免是一項聯邦稅收抵免，適用于為實現更節能和更環保而進行變革的企業。此抵免面向在太陽能技術、燃料電池、地熱系統及其他符合條件的可再生能源系統方面進行了合格投資的企業。

申請注意事項

1.理解清楚政府的要求。政府提供的每一項稅收抵免，都有特定的資格標準與要求。為了能順利獲得稅收減免，初創企業應仔細研究自身是否符合所有的這些標準，比如員工人數或支付的工資金額等等。

2.保留好文件。保存好能證明抵免的相關文件，和理解清楚政府的要求一樣重要。如果無法提供相關證明文件，普通問詢很可能演變成稅務稽查。

3.記得在截止日前提交。大部分稅收抵免都有一個特定的截止日。對于美國稅法不夠熟悉的賣家，建議尋找專業機構和相關人士進行處理。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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