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2024-08-06 11:33
跨境賣家想持續在美國掘金、長久運營，公司的合規可以說是第一要義。
而在公司日常運營方面，稅務、年審和相關執照的申請，甚至可以被視為公司合規運營的「三大基石」。
要事一：報稅
根據規定，美國公司通常要向聯邦、注冊公司的所在州和開展業務的州和地區，提交申報表并納稅。
公司還有可能負責收取他人支付的某些稅款，并把收取的金額匯給相應的稅務機關。
如果不遵守相關的稅務要求，公司還可能會受到罰款。
首先，在聯邦層面，公司主要繳納企業所得稅、預扣稅和FICA稅。
企業所得稅
要繳納企業聯邦所得稅的公司類型，主要是C公司。
C公司必須提交聯邦納稅申報表，并就公司的收入繳納聯邦稅。
同時，由于C公司能夠給股東分紅，所以C公司會出現「雙重征稅」的情況——公司層面征一次稅，股東收到分紅后，又征一次個人所得稅。
而LLC公司出于稅務規劃的需要，可以通過提交表格，選擇作為C公司進行報稅。
預扣稅和FICA稅
若公司需要雇傭美國當地的員工開展業務，就得從員工的工資中預扣聯邦所得稅，和美國的「五險一金」。
FICA稅，也稱「社會保障稅」，和國內的五險一金類似，也是公司和員工各自出資一部分資金，為員工的醫療、工傷等計劃提供款項。
公司有義務在發工資前，從員工的應稅工資內，預扣員工的個人所得稅部分，并填寫申報表，將預扣的金額和FICA稅款，存入授權的商業銀行或聯邦儲備銀行。
公司還必須每年向每位員工，提供上一年度支付的工資，和預扣稅款的報表。
其次，不僅聯邦層面需要，公司在州層面也需要填報表格、繳納稅款。
州所得稅和聯邦所得稅非常類似。
一般來說，州所得稅主要指的是凈所得稅，是公司總收入中應該納稅的部分。
它是從公司的聯邦應稅收入開始計算，然后進行法定的增加、減少和修改來計算的。
除了所得稅之外，許多州還會要求公司繳納特許經營稅(Franchise Tax)和銷售稅(Sales Tax)。
特許經營稅，主要是對公司作為商業組織、開展業務的權利征收的特權稅。
具體的稅款，由公司的資本或收入作為稅基進行計算。
而銷售稅則是針對有形個人財產的零售銷售征收的稅款。
有關聯的賣家，有義務向顧客收取銷售稅，并將收取的稅款匯給相應的稅務部門。
要事二：年審
一般來說，大多數美國公司，都需要在州規定的時間和頻率內，向州政府提交年審(Annual Report)；
上市公司則必須向股東提供年度報告，對公司的運營和財務狀況進行詳細披露。
大部分未上市的跨境賣家，只需按時進行年審即可。
年審就是一份簡單的文件，里面包含了公司的所有者、銷售的產品或服務，以及公司負責人的聯系方式。
通常情況下，美國公司要在其成立州，以及進行了州外注冊的州，按時進行年審。
但是，不同的州對于年審的頻率，可能存在差異。
像是亞利桑那州就不要求LLC公司進行年審；而印第安納州則是每2年進行一次年審。
要事三：執照申請
美國的營業執照(Business License)和國內的營業執照，有很大的不同。
美國的營業執照，指的是公司經營業務、提供服務所需的、任何類型的執照或許可證。
目前，美國常見的營業執照類型有以下幾種：
1.賣家許可證(Seller’s Permit)
如果賣家有獨立站，且已經和某個州存在關聯的情況下，就需要這個許可證。
這是賣家向客戶收取銷售稅的前提，如果沒有該許可證就擅自向客戶收取銷售稅，會被州稅務局視為違法。
2.DBA聲明
一份DBA聲明，可以讓公司用不同于公司名的名稱，來經營業務。
例如，當公司想推出新產品時，就可以向州政府注冊一個DBA。
3.特別許可證
許多行業需要特別許可證才能運營。如果有賣家打算在美國的線下開設店鋪，則可能需要在城市獲得消防許可證。
（來源：艾凡咨詢公眾號）
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