據統計數據顯示，美國國稅局IRS每年發出約4000萬份罰款通知，罰款類型有將近150種。

而對于跨境賣家來說，會碰見的罰款類型，主要以無法提交、未能及時繳清稅款等類型為主。

常見類型一：未按時提交稅表的罰款

今年的納稅申報截止日期未4月15日，提交延期申報表7004表的截止日期也為4月15日；若賣家在4月15日前成功申請延期，則報稅截止日期會往后延遲6個月，即10月15日。

賣家沒有申請延期，或是錯過了延期后的截止日期等情況，都會被IRS處以未按時提交稅表的罰款。

如果賣家公司有未繳的稅款，則IRS將會按月計算罰款，罰款數額為未繳稅款的5%，最高不超過未繳稅款的25%。

不過，即使賣家無法及時繳清所欠的稅款，只要公司按時提交稅表，即可有效減少或避免逾期提交的罰款。

常見類型二：未按時繳款的罰款

無論賣家是否有申請延期報稅，IRS都會要求買家們在4月的報稅截止日期前，支付應繳納的稅款。

當賣家未能按時繳納款項時，IRS會按月收取所欠稅款的0.5%作為罰款，罰款上限為應繳稅款的25%。

出于各種原因，賣家無法一次性繳清所欠稅款時，IRS會向符合資格的納稅人，提供分期付款計劃。

在分期付款生效期間，罰款會降至欠稅的0.25%。

需要注意的是，即使賣家趕在4月底前就結清欠稅或提交稅表，相關的罰款仍然會按一個月來收取。

同時，如果賣家既沒有提交稅表、也沒有繳清稅款，為了避免對納稅人過度處罰，IRS會將兩種罰款進行合并，逾期支付的罰款會抵消掉部分逾期申報的罰款，罰款的總和將不會超過未繳稅款的5%。

什么意思呢？打個比方——

假如A公司欠稅1000美元，且未能按時提交稅表和結清稅款，理論上來說會面臨高達50美元的逾期提交罰款和5美元的逾期支付罰款，也就是總計55美元的罰款。

但有了這條規定后，逾期提交的罰款將會減少5美元，總罰款仍然為50美元。

常見類型三：未能繳納預估稅

IRS有一個現收現付的系統，意味著賣家們需要在獲得收入的時候就納稅，而不是在年底向IRS支付一大筆款項。

但如果公司所欠的預估稅超過1000美元，則很有可能會被處以罰款。

預估稅罰款的計算方式較為復雜。

IRS會計算賣家每個季度應支付的稅款，并將應付稅款和賣家實際支付的稅款相減，兩者的差額乘以某個季度的實際利率，就是賣家可能會產生的罰款。

為了避免或減少預估稅帶來的處罰，賣家需要及時調整預估稅的季度付款情況。

不過賣家也不用過于擔心，IRS提供了兩種「安全港」方法，只要賣家達到其中一個條件，即可免除預估稅的罰款——

1.已支付所欠預估稅款的90%

2.已支付去年預估稅的100%

常見類型四：不兌現支票

若賣家開支票支付稅款、但銀行賬戶內又沒有足夠的錢結清，則銀行可能會拒付或退回支票。

這種情況下，如果支票金額大于或等于1250美元，則罰款為支票金額的2%；

對于支票金額小于1250美元的，罰款為25美元。

想要避免此罰款，賣家要確保向IRS開出支票前，賬戶內有充足的資金支付稅款。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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