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2024-02-27 17:58
在美國的州稅下，使用稅和銷售稅就像一對「雙胞胎」——稅率相同，但適用的情景不同。
對于希望做到州稅合規的賣家而言，了解兩個稅種的區別非常有必要。
從州稅機關的定義來看，使用稅主要是向未繳納銷售稅的商品/服務的使用、儲存或消費征收的稅款，并通常由使用商品或服務的州或地方政府征收，且稅率和當地的銷售稅率相同。
一般來說，使用稅主要發生在消費者從州外訂購商品、且商家在消費者所在的州不存在關聯的情況下。
如果消費者在購買商品或服務時，沒有支付銷售稅，則繳納使用稅的責任就落在了消費者身上。
作為消費者，有義務向所在州稅機關，報告和支付相關的使用稅。
為了進一步了解使用稅的應用，賣家可以看看以下幾個例子——
Q1：
一個在亞利桑那州的消費者A，購買了一家加州公司的烤爐和冰箱，并要求直接運往科羅拉多州，那么消費者是否欠亞利桑那州的使用稅？
A1：
這種情況下，因為A并沒有在亞利桑那州使用烤爐和冰箱，所以消費者無需繳納亞利桑那州的使用稅。
Q2：
買家B在網上購買了一輛自行車，賣家沒有收取銷售稅，而這輛自行車被送往了B所在的喬治亞州。那B需要繳納使用稅嗎？
A2：
這種情況下，B需要繳納喬治亞州的使用稅。原因有三：首先，B在購買這輛自行車時，沒有繳納銷售稅；其次，自行車在喬治亞州屬于應稅商品；最后，在沒有繳納銷售稅的前提下，這輛車的使用地點還在喬治亞州，滿足了使用稅的繳納條件。
銷售稅是對商品或服務征收的稅款，它一般是按購買價格的百分比進行計算，并添加到商品或服務的最終價格當中。
美國沒有聯邦一級的銷售稅，因此具體的銷售稅稅率，因州和商品類型而異。
以經濟較好的加利福尼亞州為例。在加州，有形物品的零售銷售，一般都是要繳納銷售稅的。
但根據物品和買方的性質，加州免除了部分物品的銷售稅和使用稅——
1.供人食用的部分食品產品
2.買方為美國政府或非營利組織
3.處方藥和某些醫療器械
3.用食品券支付的銷售行為
和使用稅不同的是，銷售稅的繳納責任主要在賣家身上。
對于已經產生了關聯的州，賣家有義務在即將到達經濟關聯的門檻前，注冊該州的銷售稅號；
并在銷售發生時，就從客戶那里收取相應的銷售稅款；之后，按照政府規定的頻次，將稅款匯給稅務局。
若未能按時足額繳納銷售稅，可能會導致相應的罰款或處罰。
需要注意的是，如果是企業客戶購買用于轉售的用品或材料時，企業客戶無需繳納銷售稅；但賣家需要要求對方出示轉售證書，以備稅局查驗。
兩種稅種非常容易混淆，如果賣家不弄清楚二者之間的區別，容易受到銷售和使用稅的稽查，以及罰款和利息。
無論是使用稅還是銷售稅，他們都是由州政府要求征收、并對商品和服務的消費進行征稅。
而他們最主要的區別在于，銷售稅在消費者的支付環節就已經收取，但使用稅則是在賣家未收取銷售稅的情況下，由消費者自行評估。
此外，銷售稅針對的是有形個人財產的銷售，而使用稅則是針對在州內使用該財產的行為。
（來源：Sheng老師跨境財稅）
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